¿Cuantos tipos de Impuestos hay en México?

Como contribuyente responsable, seguro estás al día en el pago de impuestos y cumples con cada una de las obligaciones tributarias derivadas de tu actividad. Pero más allá de responder a los requerimientos fiscales y hacendarios, ¿conoces cómo se clasifican los impuestos en México? Si la respuesta es “no”, te invitamos a que hoy mismo salgas de dudas.

Table of Contents

Regímenes fiscales y tipos de contribuyentes

Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre. Del tipo de contribuyente que seas, bien asalariado o con actividades empresariales o cualquier otro, dependerá conocer los impuestos que debes pagar, y algunos aplican para todos.

En otras palabras, el perfil de tus actividades económicas define tu régimen y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer. De momento, nos enfocaremos en saber cuáles son las formas tributarias existentes.

Clasificación de los impuestos

Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de impuestos según cada uno de los regímenes fiscales en que nos encontramos los contribuyentes:

Impuestos Federales
Impuestos Estatales
Impuestos Municipales

Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho público; por lo tanto, tienen un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.

La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de Administración Tributaria), la cual tiene la tarea de aplicar la legislación fiscal y de vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos para contribuir al gasto público del Estado.

Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso realizar dos clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del SAT: las mensuales, que deben presentarse antes del 17 del mes siguiente, y las anuales, que se pagan al año siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades propias de cada ciudadano.

¿Cuáles son los tipos de impuestos federales?

Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país.

Los tipos de impuestos federales más importantes son:

Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia.

¿Cuáles son los impuestos estatales?

Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos.

Ejemplos de impuestos estatales

Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el que vivas. En el caso de la CDMX, éstos son los principales:

Tenencia
Agua
Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para pasajeros, etc.)
Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos, divorcios, etc.)
Impuesto sobre nóminas
Notaria SLP

Otros impuestos son sobre loterías, rifas, sorteos, y por la prestación de servicios de hospedaje.

¿Cuáles son los impuestos municipales?

Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos locales y que no origina una contraprestación directa al contribuyente.

La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115 Constitucional y en conformidad con las leyes correspondientes (por ejemplo la Constitución Política del Estado, el Código Fiscal Municipal y la Ley de Hacienda Municipal).

Si tienes una cuenta activa en Facturama, el mejor portal en América Latina para emitir comprobantes fiscales digitales y hacer todas tus actividades contables online, en este tutorial te mostramos cómo hacer una factura con impuestos locales.

Ejemplos de impuestos municipales

También estos impuestos varían según cada municipio. Así, poniendo como referencia los tributos municipales obligatorios para el municipio de San Luis Potosí, tendríamos por ejemplo:

Impuestos Sobre los Ingresos.
Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.
Impuesto Sobre el Patrimonio.
Impuesto Predial.
Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones.
Impuesto de Adquisición de Inmuebles.

El impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución la realizan los propietarios de un inmueble, se trate de una vivienda, oficina, edificio o local comercial.

Otras clasificaciones de los impuestos

Además de las tres categorías de impuestos nacionales que acabamos de ver, existen otras maneras más detalladas de clasificar todos los gravámenes que se pagan en el país.

Impuestos directos e indirectos

Impuestos directos: en este tipo de tributo la obligación de pagar recae directamente sobre la persona, empresa o sociedad.
Impuestos indirectos: se establecen a través de la compra de bienes y servicios; es decir, se imponen al objeto de la transacción en lugar de cobrarse de modo directo.

Impuestos según finalidad

Impuestos con fines fiscales: se utilizan para cubrir el presupuesto de egresos del país.
Impuestos con fines extrafiscales: su objetivo es social-económico y no recaudatorio.

Impuestos generales, específicos y especiales

Impuestos generales: se aplican sobre actividades u operaciones diferentes, pero con un factor común.
Impuestos específicos: se fijan a partir de una medida específica (peso, cantidad, tamaño).
Impuestos especiales: son exclusivamente para una actividad específica.

Impuestos reales y personales

Impuestos reales u objetivos: no se toma en consideración la situación personal o económica del contribuyente.
Impuestos personales o subjetivos: se tiene en cuenta a la situación personal o económica del individuo al asignar el monto.

Impuestos fijos, proporcionales, progresivos o regresivos

Impuestos fijos: la cantidad se dispone de manera fija para cada contribuyente.
Impuestos proporcionales: aplican una misma tasa sobre una operación.
Impuestos progresivos: conforme aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa creciente.
Impuestos regresivos: a medida que aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa decreciente.

Impuestos en función del beneficio, del patrimonio o del consumo

Impuestos en función del beneficio: aplicable en ganancias como el caso de los juegos de azar.
Impuestos en función del patrimonio: recaen en los bienes personales.
Impuestos en función del consumo: la contribución se calcula según el gasto que representa una operación.

Actualiza tus obligaciones fiscales ante el SAT

Con la ayuda de Facturama, tu aliada para la facturación electrónica y el cumplimiento de tus actividades hacendarias, podrás actualizar tus obligaciones fiscales ante el SAT. Hacerlo es muy sencillo y solamente deberás seguir las instrucciones que te explicamos en nuestro videotutorial.

También puedes poner al día tu buzón tributario para recibir las notificaciones de la autoridad hacendaria.