Una factura de anticipo, también conocida como CFDI de anticipo, es el comprobante fiscal emitido cuando el cliente realiza un pago anticipado pero sin que exista aún certeza sobre el bien o servicio que se va a adquirir ni sobre el precio final.
Este tipo de CFDI o factura de anticipo, se clasifica como CFDI de ingreso y debe cumplir con lo señalado de manera estricta en el Anexo 20 y en la Resolución Miscelánea Fiscal que se encuentra en vigencia.
El SAT lo considera como un ingreso real para la empresa, aun cuando la venta o la prestación del servicio no se haya concretado es por esa razón que el timbrado correcto y la emisión del CFDI en el momento del pago son obligatorios para evitar inconsistencias fiscales.
¿Qué es la factura por anticipos?
A diferencia de un Pago en Parcialidades, en que el adquirente del bien o servicio y quien lo pone en venta o realiza la prestación del servicio toman acuerdos previos que incluyen el conocimiento del costo total, se emite un Comprobante Fiscal por Anticipo cuando no se conoce o no se ha determinado:
- El bien o servicio que se va a adquirir o el precio del mismo, o
- El bien o servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo.
Es decir, aunque no exista la enajenación o prestación de servicios por las que se cobre, se considerará a esa operación como anticipo y deberá facturarse según los procedimientos indicados en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Es importante realizar el llenado correcto del CFDI, acorde con el procedimiento señalado por el SAT, tal como te explicamos más adelante.
Qué pagos no son anticipos
Según los reglamentos del SAT, no se considera anticipo:
a) El pago de una garantía o depósito. La entrega de una cantidad que garantiza el cumplimiento de alguna condición.
b) Acuerdos previos. Operaciones con un acuerdo preexistente sobre el bien o servicio que se adquirirá, así como su precio. Esto aplica incluso si llegan a darse acuerdos no escritos.
Un ejemplo del primer caso (a) es cuando se dan depósitos por concepto de arrendamiento inmobiliario con el fin de garantizar el pago de las rentas.
Sobre el segundo caso (b), si el comprador del servicio efectúa el pago por una parte del precio, se trata entonces de una venta en parcialidades y no un anticipo.
Proceso de emisión de CFDI de anticipo, formato XML y campos obligatorios del comprobante
Considera que durante la emisión del CFDI de anticipo es muy importante llenar de manera correcta todos los campos del comprobante fiscal, porque cualquier error por mínimo que sea ocasiona problemas en contabilidad.
En el XML deben registrarse datos como el monto del anticipo recibido, la forma de pago (transferencia, efectivo u otro método autorizado), el método de pago (PUE o PPD), así como la clave de producto 84111506 “Servicios de facturación” y la clave de unidad ACT, según el catálogo del SAT.
Además, en la descripción del concepto debe indicarse claramente qué se trata de un “anticipo del bien o servicio”, evitando referencias a un producto específico, ya que aún no existe conocimiento del bien o servicio que se va a entregar.
¿Cómo aplico los anticipos en facturación una vez emitidos?
Entre los procedimientos para emisión de CFDI por anticipos se deben incluir las instrucciones siguientes:
| Concepto | Descripción |
| Forma de pago | Debe indicarse si es transferencia electrónica, efectivo, etc. |
| Método de pago | PUE o PPD, según el caso. |
| Clave de producto | 84111506 “Servicios de facturación” |
| Clave de unidad | ACT |
| Descripción del bien | Anticipo del bien o servicio |
| Uso del CFDI | Gastos en general |
Aplicación de anticipo en el CFDI relacionado, relación 07 CFDI por aplicación y total de la operación
Ya concretada la venta o la entrega del producto o la prestación del servicio, es necesario realizar la aplicación del anticipo pero de manera correcta. Para ello se utilizan CFDI relacionados, específicamente la relación tipo 07 CFDI por aplicación de anticipo.
Este paso permite vincular el CFDI de ingreso original con la factura final del total de la operación y de esta forma es como el SAT puede identificar claramente el proceso completo que se llevó a cabo es decir: pago anticipado, emisión del comprobante, y aplicación del monto al precio final acordado con el comprador.
Procedimientos para facturar anticipos
Existen dos vías para aplicar los anticipos recibidos en facturación:
Facturación mediante CFDI de Egreso
Al utilizar una nota de crédito deberás emitir tres comprobantes fiscales y los pasos a seguir son los siguientes:
- Se elabora Factura de venta (CFDI de Ingreso) por el valor del anticipo recibido.
- Se realiza la venta o prestación de servicio y se expide la correspondiente Factura de venta (CFDI de Ingreso) por el valor total de la operación.
- Se crea una Nota de crédito (CFDI de Egreso) para aplicar el anticipo al saldo remanente del total de la operación.
Facturación aplicando descuento
El otro procedimiento es más sencillo, pues únicamente requiere la expedición de dos facturas, con el método siguiente:
- Se emite el CFDI de Ingreso por el valor del anticipo recibido.
- Se realiza la venta o prestación de servicio y se expide la correspondiente Factura de venta (CFDI de Ingreso) descontando a cada concepto el importe del anticipo, quedando sólo el remanente de la contraprestación.
Errores comunes al emitir una factura del anticipo y cómo evitarlos en la facturación electrónica
En Facturama hemos notado que uno de los errores más frecuentes es emitir un CFDI de ingreso como si fuera una venta en parcialidades, cuando en realidad no existe un precio definido ni un producto o servicio determinado, también hemos visto el error de no relacionar los CFDI al momento de la aplicación del anticipo o usar una clave de producto incorrecta.
Suele fallar en el uso del método de pago o en la descripción del concepto, lo que puede generar rechazos en el SAT. Hay que revisar la guía de llenado y validar cada campo antes del timbrado ayuda a prevenir estos problemas.
La factura de anticipo es una herramienta fiscal indispensable cuando existe un pago previo sin definición total de la operación; emitida correctamente y cumplir con el Anexo 20 garantiza una facturación electrónica ordenada y transparente de acuerdo con las exigencias del SAT.
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1>Me dieron un anticipo por servicios futuros elaboró la factura por anticipo
2>doy el servicio emito factura por el servicio, de acuerdo a la guía de llenado debe de ser Pue y forma de pago 03 que fue la forma de pago que se hizo el anticipo.
Duda= mi cliente quiere que le ponga Forma de pago:30 aplicación de anticipos.
Pregunta: se puede hacer esto, aún cuando el pago del anticipo fue 03 tranferencia??
Gracias de antemano.
La transferencia fue por el anticipo, ahí usaste la clave de transferencia, como el dinero ya está en tu cuenta ya no puedes usar “transferencia”, ahora debes usar la aplicación de anticipos como lo pide el cliente. Ni a tí ni a tu cliente les conviene que se dupliquen las facturas con transferencia porque sólo se hizo el movimiento una vez.
mi cliente pago relizo anticipo mes pasado ,voy a facturar servicio con mes vigente puedo realizar la factura de servicioi como PUE cubriendo el pago con enticipo de mes anterior
Hola Martha, buenas tardes
En este caso es necesario que se haya realizado la factura de anticipo para que posteriormente se realice la factura del servicio por el total relacionándolo con la factura del anticipo.
Gracias.
Si un anticipo lo facture como cliente publico en general puedo aplicar Nota de credito cancelando el anticipo? ya que tiene como uso de CFDI : SI
Si el cliente me pago el total de un evento, pero este se llevara a cabo en fechas futuras puedo usarlo como anticipo. el problema es que cuando se lleve a cabo el evento se emitiran los cheques del consumo afectando inventarios
Hice una factura por anticipo y ahora necesito hacer una segunda factura por finiquito, que clave de sat debo usar y el concepto correcto como seria???
Buen dia.
¿Podran apoyarme para conocer que uso de cfdi debo utilizar en una nota de credito por amortizacion de anticipo?
Saber si es el mismo uso de cfdi que se utiliza en factura por material o G02.
Quedo atento de su apoyo.
Gracias!
Buenas tardes.
¿pueden de favor apoyarme con el fundamento?
1) En mi cuenta Bancaria se reflejó un depósito, pero como no se identificaba y era último día del mes, por efecto de cierre se realizó un CFDI de anticipo como Público en General (RFC GENERICO).
2) En meses posteriores llegó el cliente P.M. reportando su pago y se le procedió a Facturar, por lo que fiscalmente se le emitió el CFDI tipo Ingreso al RFC del cliente y se le relacionó el UUID del Anticipo RFC Genérico.
3) Posteriormente se realizó el CFDI tipo Egreso (RFC Genérico) relacionando el UUID de la factura Tipo Ingreso (RFC de la persona Moral).
4) El cliente persona Moral comentó que el procedimiento elaborado es incorrecto ya que contable y fiscalmente en su contabilidad no puede relacionar una factura con RFC y un anticipo RFC Generico y esta solicitando la cancelación del anticipo.
Es por ello que tengo duda porque quiero mostrarle el fundamento fiscal donde indique que el proceso que se hizo es correcto o al menos que esté haciendo un proceso incorrecto.
¿Cuál es el USO de CFDI en las facturas de anticipos?
BUENOS DIAS, A LA EMPRESA EN LA QUE TRABAJO LE EMITIERON UNA FACTURA COMO ANTICIPO, PERO EN EL METODO DE PAGO LA HICIERON COMO PPD, MI PREGUNTA ES ¿ESTAN OBLIGADOS A EMITIR UN COMPLEMENTO DE PAGO?
Hola San Juanita, las facturas de anticipo tienen que ser emitidas en PUE ya que se recibe de forma inmediata el pago, en este caso es recomendable que te refacturen con el motivo de relación 04 mencionando correctamente el método de pago.