Sabemos que el ISR es uno de los impuestos que más dolores de cabeza da a los contribuyentes y el cual genera más dudas al momento de hacer declaraciones fiscales.
Este Impuesto Sobre la Renta tiene ciertas exenciones de aplicación y hoy en Facturama queremos explicarte y resolver cada duda. ¿Cuáles son los exentos de IST? ¿A quién se le aplica? ¿Cuándo se paga? Veamos que dice la ley sobre los ingresos exentos de ISR.
¿Qué es el ISR y quién lo paga?
Este es un impuesto que se cobra derivado de las ganancias que tienen tanto las personas físicas como las personas morales o empresas y es solicitado de manera directa por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para las arcas del Estado, pues tiene como finalidad financiar servicios públicos para la mejora de infraestructura, salud o educación en nuestro país.
Cualquier persona que viva en México, o que siendo extranjera genere ingresos dentro del país, debe pagar ISR para ayudar a este tipo de contribución arancelaria.
Sin embargo, existen casos en los que ciertos ingresos están exentos, eso significa que su pago no es requerido siempre y cuando se cumplan los criterios que marca la ley.
Aspectos legales y regulatorios
La Ley del Impuesto sobre la Renta es el marco legal que regula el cobro del ISR en México. Esta ley establece con precisión quiénes deben pagar el impuesto, qué ingresos están sujetos a él, cuáles están exentos y bajo qué condiciones.
También define los montos máximos permitidos para que ciertos ingresos no sean gravables, así como las obligaciones de los contribuyentes en cuanto a declaraciones y pagos.
Por su parte, las empresas y las instituciones financieras están obligadas a seguir las reglas establecidas por el SAT y la LISR.
Esto implica llevar registros contables claros, emitir comprobantes fiscales (CFDI), y reportar al SAT toda la información relevante de manera veraz y puntual. Si no lo hacen, pueden enfrentar sanciones, multas o auditorías.
Un elemento indispensable para calcular correctamente las exenciones del ISR es el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que se actualiza cada año por el INEGI. Esta unidad es la que se utiliza como base para determinar límites de ingresos exentos en conceptos como aguinaldo, primas, pensiones, entre otros. Por eso, al presentar la declaración anual, es importante usar el valor vigente de la UMA correspondiente al año fiscal declarado.
¿Qué ingresos están exentos del ISR?
La Ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 93, establece de forma clara qué ingresos no deben pagar este impuesto, te explicamos brevemente a continuación.
Aguinaldo
El aguinaldo que se paga a todos los trabajadores a fin de año, está exento de ISR siempre y cuando no rebase el equivalente a 30 días de salario mínimo (o su equivalente en UMAs). Si se supera ese monto, la diferencia sí paga impuesto.
Horas extra
Si una persona gana el salario mínimo, sus horas extra están totalmente exentas de ISR, hasta por 3 horas diarias y un máximo de 9 horas semanales. Si se pasa de ese límite, las horas adicionales sí pagan impuesto.
Si un trabajador gana más del salario mínimo, la exención sólo aplica al 50% del monto pagado por las horas extra o hasta el equivalente a 5 veces la UMA diaria, lo que sea menor.
Prima vacacional
Este ingreso que brindan las empresas para que el trabajador pueda disfrutar de las vacaciones también se encuentra en la lista de ingresos exentos de ISR únicamente hasta el límite de 15 UMAs.
Prima dominical
Todo aquel trabajador que debe presentarse a su trabajo en domingo, tiene derecho a un pago extra conocido como prima dominical. Esta cantidad no paga ISR siempre que no supere 1 UMA.
PTU (Participación de los trabajadores en las utilidades)
El reparto de utilidades también puede estar en la lista de ingresos exentos de ISR, hasta por un monto equivalente a 15 UMAs.
Viáticos
Los viáticos también son parte de las exenciones siempre que estén debidamente comprobados con facturas y estén destinados a cubrir gastos relacionados con el trabajo.
Fondo de ahorro
Cuando la empresa aporta a un fondo de ahorro y este no supera el 13% del salario del trabajador, las cantidades acumuladas pueden quedar exentas.
Cuotas al IMSS pagadas por el patrón
Las cuotas que el empleador paga directamente al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en beneficio del trabajador, no se consideran ingreso gravable para efectos del ISR. Son exenciones ante el SAT porque no representan un beneficio económico directo que el trabajador reciba en efectivo o especie.
Seguro de gastos médicos mayores
Las primas de seguros médicos, hospitalarios o funerarios, cuando son pagadas por el patrón como una prestación general para todos, pueden no generar ISR. La condición principal es que se trate de una prestación general, es decir, que esté disponible de forma equitativa para todos los trabajadores o para una categoría específica (como todos los sindicalizados, operativos o administrativos). Si el beneficio se otorga de forma exclusiva o discriminatoria, podría perder su carácter de ingreso exento.
Previsión social
Beneficios como becas para los hijos, apoyo en caso de incapacidad, actividades deportivas, culturales o guarderías también pueden considerarse ingresos exentos. Según la Ley del ISR, los beneficios de exención se realizarán siempre y cuando sean otorgados de forma general a todos los trabajadores o a una categoría específica dentro de la empresa.
Jubilaciones y pensiones
Siempre que no superen 15 veces el valor de la UMA, las pensiones, jubilaciones o retiros de subcuentas de ahorro están libres de ISR, incluso si el beneficiario recibe más de una pensión. Esto tiene como objetivo proteger el ingreso de quienes ya no están activos laboralmente, permitiéndoles conservar mayor poder adquisitivo en su retiro.
Pagos por retiro o antigüedad
Las indemnizaciones por retiro voluntario, jubilación o antigüedad están exentas hasta por un límite de 90 veces el valor de la UMA por cada año trabajado.
Este beneficio aplica como una forma de reconocimiento al tiempo trabajado y busca no castigar fiscalmente a quien ha prestado sus servicios durante muchos años, ya que no se trata de un ingreso habitual, sino de una compensación extraordinaria por su trayectoria laboral.
¿Cómo saber si un ingreso está exento?
La clave está en revisar el monto permitido según la ley. Estos límites se expresan en UMAs (Unidades de Medida y Actualización), que cambian cada año. Si un ingreso no rebasa el valor máximo exento, no se paga ISR sobre él.
En caso contrario, solo la parte excedente estará sujeta al impuesto. Para conocer con certeza cuánto debe o no pagar un contribuyente, es necesario hacer los cálculos adecuados y, de ser posible, consultar con un especialista.
La declaración anual del ISR, que debe presentarse en abril del año siguiente al que corresponden los ingresos, es un momento clave para verificar que se hayan aplicado correctamente las exenciones. En ese proceso, el contribuyente tiene la oportunidad de revisar sus ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales para determinar si aún debe pagar impuesto o si tiene saldo a favor.
Cumple con tus obligaciones fiscales de forma fácil y segura
Como viste, existen ingresos que la ley considera exentos del ISR, pero es importante conocer los límites y requisitos que marca la LISR para evitar errores en tus declaraciones. Llevar un buen control de tus ingresos, retenciones y comprobantes fiscales no solo te ahorra problemas, también te permite aprovechar correctamente las exenciones.
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