¿Para qué sirven los impuestos?

El pago de impuestos es un tema que no a muchos agrada, pero resulta ineludible ya que se trata de una obligación para todos los mexicanos. Su cumplimiento resulta fundamental para asegurar el crecimiento económico del país, pero es común que exista desconocimiento sobre para qué sirven los impuestos.

¿Qué son los impuestos? – Definición y Utilización

Según la definición acuñada por José Álvarez de Cienfuegos, “el impuesto es una parte de la renta nacional que el Estado se apropia para aplicarla a la satisfacción de las necesidades públicas, distrayéndola de las partes alícuotas de aquella renta propiedad de las economías privadas y sin ofrecer a éstas compensación específica y recíproca de su parte”.

Puede sonar un poco enredado, pero centrémonos en la primera parte, entendiendo este concepto como el instrumento mediante el cual el Estado recibe los medios necesarios para la producción de los servicios públicos generales.

Otra explicación del concepto, esta vez por parte de Luigi Cossa, en que entendemos al impuesto como «una parte proporcional de la riqueza de los particulares deducido por la autoridad pública, a fin de proveer a aquella parte de los gastos de utilidad general que no cubren las rentas patrimoniales» puede ayudar a dejarlo más claro.

Ingreso, contribución e impuesto

En general, los impuestos son una parte sustancial de los ingresos públicos. Aquí cabe aclarar la diferencia entre los conceptos de ingreso público, contribución e impuesto:

• Ingresos públicos: todas las percepciones del Estado, pudiendo ser éstas tanto en efectivo como en especie o servicios.
• Contribuciones: parte integrante de los ingresos públicos que incluye aportaciones de particulares como, por ejemplo, pagos por servicios públicos, de donaciones, multas, entre otros.
• Impuestos: forman parte de las contribuciones y éstas a su vez se incluyen dentro de los ingresos públicos.

Características de los impuestos

Su principio rector es la “Capacidad Contributiva“, la cual indica que quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento para cumplir con el principio constitucional de equidad y el principio social de solidaridad.  Es por ello que se les considera un instrumento de justicia social que grava la riqueza para evitar la pobreza.

Las características de los impuestos son:

• Constituyen una obligación.
• Deben ser establecidos por la Ley.
• Están a cargo de personas físicas y morales.
• Deben ser proporcionales y equitativos.
• Se destinan a cubrir los gastos públicos.

¿Quiénes deben pagar impuestos? – Los Contribuyentes

Todas las personas que estén registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en México deben cumplir con las obligaciones establecidas en el Código Fiscal de la Federación (CFF).

¿A dónde se destinan nuestros impuestos? – Uso de la recaudación

Partiendo de las definiciones anteriormente citadas, queda claro que este tipo de contribución sirve básicamente para proporcionar al Gobierno los recursos económicos necesarios para invertir en obra pública y servicios para el bien común.

Así, estos fondos ayudan a financiar, entre otros:

• Servicios públicos de sanidad (construcción de hospitales, atención a la salud).
• Construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, centrales eléctricas, aeropuertos)
• Educación pública
• Defensa y Seguridad Pública.
• Sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales).
• Programas de apoyo económico.
• Impartición de justicia.

Los impuestos en el sistema económico nacional

No obstante, si bien en su origen sólo servían para que el Estado se allegara de recursos, en la actualidad las razones para pagar impuestos no se limitan a ello. Y es que la principal finalidad de los impuestos es, mantener y mejorar la economía de un país.

Algunos de los usos de los impuestos en el sistema económico son:

• Redistribución del ingreso: en favor de un sector o grupo social mediante la aplicación de tasas progresivas, como en el caso del Impuesto Sobre la Renta.
• Eficiencia económica: al fomentar el desarrollo económico nacional.
• Proteccionismo: protegen a algún sector importante para el desempeño económico, como la agricultura u otra industria esencial.
• Fomento económico: los recursos se pueden destinar a fomentar a un sector particular.

Clasificación del destino de los impuestos

Para saber con más exactitud cómo se dividen los impuestos que pagamos los mexicanos, la ley establece diversas ramificaciones:

Ramas administrativas

• Presidencia de la Nación
• Gobernación
• Relaciones Exteriores
• Hacienda y Crédito Público
• Defensa Nacional
• Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación
• Comunicaciones y Transportes
• Economía
• Educación Pública
• Salud
• Marina
• Trabajo y Previsión Social
• Reforma Agraria
• Medio Ambiente y Recursos Naturales
• Procuraduría General de la República
• Energía
• Desarrollo Social
• Turismo
• Función Pública
• Tribunales Agrarios
• Seguridad Pública
• Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal
• Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología

Ramas Generales

• Aportaciones a Seguridad Social
• Provisiones Salariales y Económicas
• Deuda Pública
• Provisiones y Aportaciones a los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos
• Participaciones a Entidades Federativas y Municipios
• Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
• Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios
• Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca

Entidades de Control Directo

• Petróleos Mexicanos (Pemex)
• Comisión Federal de Electricidad (CFE)
• Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
• Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)

Ramas Autónomas

• Poder Legislativo
• Poder Judicial
• Instituto Nacional Electoral (INE)
• Comisión Nacional de los Derechos Humanos (CNDH)

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

Información Nacional Estadística y Geográfica

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Posted on: 08/08/2022