Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre. Del tipo de que seas, bien asalariado o con actividades empresariales o cualquier otro, dependerá conocer los impuestos que debes pagar, y algunos aplican a todos.
En otras palabras, el perfil de tus actividades económicas define tu régimen y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer. De momento, nos enfocaremos en saber cuáles son las formas tributarias existentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
Clasificación de los impuestos en México
Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de impuestos según cada uno de los regímenes fiscales en los que nos encontramos los contribuyentes:
Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho público; por lo tanto, tienen un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.
La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de Administración Tributaria), el cual tiene la tarea de aplicar la legislación fiscal y de vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos para contribuir al gasto público del Estado.
Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso realizar dos clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del SAT: la mayoría de las obligaciones mensuales deben presentarse antes del día 17 del mes siguiente, aunque esto puede variar según el régimen fiscal del contribuyente, y las anuales, que se pagan al año siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades propias de cada ciudadano.
Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones
Aunque muchas veces se usan como sinónimos, impuestos, tasas y contribuciones, es importante mencionar que no significan exactamente lo mismo.
Los impuestos son pagos obligatorios establecidos por ley sin que exista una contraprestación directa; las tasas se pagan por un servicio público específico, mientras que ciertas contribuciones especiales se generan cuando una obra o acción pública beneficia directamente a una persona o propiedad. Siempre es importante tener en cuenta estas diferencias para tener un mejor manejo fiscal.
¿Cuáles son los impuestos federales?
Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país. Los impuestos federales más importantes son:
- El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el que paga un trabajador de acuerdo a su salario mensual.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA) al comprar cierto producto, el precio final incluye el 16% de IVA.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) impuesto por cada litro de gasolina que cargas incluye un monto de IEPS; lo mismo ocurre con cigarros y bebidas alcohólicas.
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) cuando compras un coche nuevo en la agencia, se agrega el ISAN al costo final dependiendo del valor del vehículo.
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año de referencia.
¿Cuáles son los impuestos estatales?
Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo del estado en el que vivas. En el caso de la CDMX, estos son los principales impuestos estatales:
- Tenencia
- Agua
- Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para pasajeros, etc.)
- Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos, divorcios, etc.)
- Impuesto sobre nóminas
- Notaria
Otros impuestos son sobre loterías, rifas, sorteos, y por la prestación de servicios de hospedaje.
¿Cuáles son los impuestos municipales?
Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los gobiernos locales y que no origina una contraprestación directa al contribuyente
La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115 Constitucional y en conformidad con las leyes correspondientes (por ejemplo, la Constitución Política del Estado, el Código Fiscal Municipal y la Ley de Hacienda Municipal).
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Ejemplos de impuestos municipales
También estos impuestos varían según cada municipio. En el caso de San Luis Potosí, estos son los principales impuestos municipales:
- Impuestos Sobre los Ingresos.
- Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.
- Impuesto sobre el Patrimonio.
- Impuesto Predial.
- Impuestos sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones.
- Impuesto de Adquisición de Inmuebles.
El impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución la realizan los propietarios de un inmueble, se trate de una vivienda, oficina, edificio o local comercial.
Elementos y estructura de los impuestos
Todo impuesto tiene una estructura definida por ley, y vale la pena mencionarlo para que exista mayor claridad.
Primeramente, el sujeto es el contribuyente obligado al pago; el objeto es la actividad o ingreso gravado; la base representa el monto sobre el cual se calcula el impuesto y la tasa determina cuánto se debe pagar.
Por ejemplo, en el ISR el sujeto puede ser una persona física o moral, la base son sus ingresos y la tarifa depende del nivel de ganancia, con esta información puedes entender mejor la estructura de los impuestos que pagas.
Otras clasificaciones de los impuestos
Además de las tres categorías de impuestos nacionales que acabamos de ver, existen otras maneras más detalladas de clasificar todos los gravámenes que se pagan en el país.
Impuestos directos e indirectos
Impuestos directos: en este tipo de tributo la obligación de pagar recae directamente sobre la persona, empresa o sociedad.
Impuestos indirectos: se establecen a través de la compra de bienes y servicios; es decir, se imponen al objeto de la transacción en lugar de cobrarse de modo directo.
Impuestos según finalidad
- Impuestos con fines fiscales: se utilizan para cubrir el presupuesto de egresos del país.
- Impuestos con fines extrafiscales: su objetivo es social-económico y no recaudatorio.
- Impuestos generales, específicos y especiales
- Impuestos generales: se aplican sobre actividades u operaciones diferentes, pero con un factor común.
- Impuestos específicos: se fijan a partir de una medida específica (peso, cantidad, tamaño).
- Impuestos especiales: son exclusivamente para una actividad específica.
- Impuestos reales y personales
- Impuestos reales u objetivos: no se toma en consideración la situación personal o económica del contribuyente.
- Impuestos personales o subjetivos: se tiene en cuenta a la situación personal o económica del individuo al asignar el monto.
- Impuestos fijos, proporcionales, progresivos o regresivos
- Impuestos fijos: la cantidad se dispone de manera fija para cada contribuyente.
- Impuestos proporcionales: aplican una misma tasa sobre una operación.
- Impuestos progresivos: conforme aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa creciente.
- Impuestos regresivos: a medida que aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa decreciente.
- Impuestos en función del beneficio, del patrimonio o del consumo
- Impuestos en función del beneficio: aplicables en ganancias como el caso de los juegos de azar.
- Impuestos en función del patrimonio: recaen en los bienes personales.
- Impuestos en función del consumo: la contribución se calcula según el gasto que representa una operación.
Importancia del pago de impuestos
Pagar impuestos es tu contribución a que exista un buen funcionamiento económico de México, porque permite financiar servicios públicos como salud, educación, infraestructura, seguridad y programas sociales.
Al pagarlos, cada contribuyente participa en el sostenimiento del gasto público, por eso el SAT mantiene mecanismos de control y fiscalización para asegurar el cumplimiento de estas obligaciones fiscales.
¿Quiénes están exentos de pagar impuestos en México?
Si bien el pago de impuestos es una obligación para la mayoría de los contribuyentes en México, existen ciertos casos en los que la ley otorga exenciones o beneficios fiscales. Estas exenciones pueden aplicarse de manera parcial o total, dependiendo del tipo de impuesto y del perfil del contribuyente
Exenciones para personas físicas
Algunas personas físicas pueden estar exentas del pago de ciertos impuestos en las siguientes situaciones:
Ingresos por salarios bajos:
Los ingresos bajos pueden tener subsidio al empleo o retenciones mínimas, dependiendo del monto y del esquema salarial vigente.
Indemnizaciones por despido:
Si un trabajador recibe una liquidación por despido, parte de este monto puede estar exento del ISR, según los límites establecidos por la ley.
Pensiones y jubilaciones:
Los ingresos derivados de pensiones y jubilaciones están exentos hasta por un monto equivalente a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA
Becas escolares:
Los apoyos económicos otorgados como becas por instituciones educativas y gubernamentales no están gravados con ISR.
Ventas de casa habitación (en ciertos casos)
Si una persona vende su casa habitación, puede quedar exenta del ISR siempre que el monto de la venta no supere las 700,000 UDIS y cumpla con ciertos requisitos.
Exenciones para personas morales
Ciertas organizaciones y entidades se pueden beneficiar de pagar impuestos:
- Asociaciones sin fines de lucro que realizan actividades de asistencia social, educación, cultura o salud pueden estar exentas del pago de ISR.
- Escuelas privadas con reconocimiento de validez oficial pueden estar exentas del ISR sobre los ingresos derivados de su actividad educativa.
- Las representaciones diplomáticas, organismos internacionales y sus funcionarios pueden estar exentos de algunos impuestos según lo indiquen sus tratados internacionales.
Exenciones en impuestos por estado y municipio
Además de los impuestos federales, algunos estados y municipios otorgan exenciones en tributos como:
Predial y derechos municipales:
En algunos municipios, personas de la tercera edad o en situación de vulnerabilidad pueden acceder a descuentos o exenciones en el pago del predial y otros derechos municipales.
Tenencia vehicular:
Algunos estados han eliminado la tenencia o la exentan para ciertos grupos de contribuyentes, como personas con discapacidad o vehículos eléctricos. Cada entidad federativa cuenta con sus propias tarifas.
México frente al mundo en materia de impuestos
Comparar los impuestos de México con otras economías ayuda a entender por qué aquí se habla tanto de ampliar la base y mejorar la recaudación. México capta alrededor del 17.7% del PIB y países como Canadá, Alemania o España superan el 30%, eso ayuda a sus ciudadanos a tener mejores servicios públicos. En lo que se refiere a impuestos corporativos, México se mantiene dentro del promedio internacional que es un 30%, muy similar a España o Reino Unido.
Para personas físicas, el máximo mexicano del 35% se considera moderado frente a países europeos que pueden llegar incluso al 45%. Si hablamos de IVA, México se sitúa en 16%, por encima de países como Japón, que mantiene un 10%.
En general, México no destaca por tener tasas altas, sino por una recaudación relativamente baja; muchas personas deciden no hacer el pago de sus contribuciones, por lo que se ve reflejado en los sistemas públicos. Recordemos que los impuestos influyen en el crecimiento, el consumo de productos y la inversión en diversos negocios, porque determinan cuánto dinero circula en la economía y cómo se financian los servicios públicos.
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