CFDI de Retenciones con Complemento de Plataformas Tecnológicas
La Factura de Retenciones con Complemento de Plataformas Tecnológicas es la emitida por las Personas Físicas y Personas Morales que proporcionan el uso de ciertas plataformas tecnológicas.
¿Qué es la Factura de Retenciones con Complemento de Plataformas Tecnológicas? – Función
El CFDI de Retenciones al que se agrega un Complemento de Plataformas Tecnológicas se requiere para comprobar los servicios digitales proporcionados cuando se trata de:
- Transporte terrestre de pasajeros,
- Entrega de alimentos preparados,
- Entrega de bienes (distintos de alimentos preparados),
- Hospedaje,
- Comercio de bienes,
- Otro tipo de servicios,
- Descarga o acceso contenido digital,
- Clubes en línea y páginas de citas,
- Enseñanza a distancia o test o ejercicios.
Nueva versión del Complemento
Como parte de los cambios incorporados en la Reforma Fiscal 2022, específicamente las modificaciones realizadas al CFDI que ampara Retenciones e Información de Pagos, se genera la versión 2.0 para dicho comprobante y todos sus tipos de complementos.
Las modificaciones al complemento son relativos a ajustes en las validaciones adicionales del CFDI, en la denominación de los siguientes atributos para corresponder con la nueva versión:
- RFCRecep
- NumRegIdTrib
- Ejerc
- montoTotOperacion
- montoTotGrav
- montoTotExent
- montoTotRet
- Impuesto
- montoRet
- RFCEmisor
¿Quiénes deben emitir el Complemento de Plataformas Tecnológicas? – Contribuyentes
La normativa del SAT referente a la expedición de este tipo de Complemento que se añade a la Factura de Retenciones, establece que están obligados a su emisión los residentes en México o en el extranjero, con o sin establecimiento permanente en el país, que proporcionan servicios digitales de intermediación entre terceros a personas físicas que enajenan bienes, prestan servicios independientes u otorgan el uso o goce temporal de bienes.
Cómo se resuelven casos prácticos del Complemento de Plataformas Tecnológicas
Los pagos por concepto de ingresos adicionales que una plataforma tecnológica le pague a una Persona Física se consideran como un servicio o venta adicional, señalando como forma de pago la clave “09-Otros ingresos por premios, bonificaciones o análogos.
Tratándose de hospedaje, la retención del ISR e IVA se realiza en el momento en que el huésped efectivamente paga a la plataforma de intermediación el hospedaje que contrata del anfitrión, incluso tratándose de anticipos y sin importar si el pago se realiza directamente a la plataforma o a un procesador de pagos.
En caso de realizar diferentes tipos de servicios o ventas, se debe emitir un Comprobante de Retenciones e Información de Pagos al que se le incorpore el Complemento Servicios de Plataformas Tecnológicas por cada uno de los tipos de servicios o ventas (clave “TipoDeServ”) que se realicen.
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