Como trabajador y como empleado, ya debes saber que las contribuciones de seguridad social forman parte de las obligaciones fiscales y laborales que toda empresa tiene con sus trabajadores y que debe de considerar dentro de su operación diaria.
Aunque muchas veces se relacionan únicamente con el pago al IMSS o al Infonavit, en realidad las aportaciones de seguridad social , abarcan un conjunto de pagos que serán destinados a proteger a las personas en distintas etapas de su vida laboral y personal.
Son contribuciones que permiten financiar servicios esenciales como atención médica, guarderías, seguros por enfermedades, maternidad, invalidez, riesgos de trabajo, pensiones y ahorro para el retiro. También garantizan derechos relacionados con vivienda, jubilación y protección económica ante situaciones como desempleo o cesantía.
En México, cumplir con ello es una exigencia de ley y forma parte del compromiso de los empleadores con el bienestar de sus colaboradores.
¿Qué son las contribuciones de seguridad social?
Son aportaciones obligatorias establecidas en la ley de nuestro país y que realizan patrones, trabajadores y en algunos casos el Estado, para poder sostener el sistema de protección social del país. Y tienen como función, cubrir gastos relacionados con servicios de salud, prestaciones económicas, vivienda, retiro y seguros sociales.
Para comprenderlo mejor, son recursos destinados a garantizar que las personas tengan acceso a atención médica, protección frente a enfermedades, apoyo en maternidad, cobertura por invalidez y respaldo económico en la etapa de vejez; de esta manera el Estado, a través de distintas instituciones, asume parte del cumplimiento de obligaciones sociales que antes recaían directamente sobre empleadores o familias.
¿Por qué son importantes este tipo de aportaciones?
Socialmente son sumamente importantes ya que impactan en la estabilidad económica de los trabajadores; gracias a ellas se financian servicios de seguridad social que permiten atender situaciones que podrían afectar la capacidad laboral o el bienestar de una persona.
Por ejemplo, mediante estas cuotas un trabajador puede recibir servicios de salud, atención médica especializada, medicamentos, incapacidades, acceso a guarderías y protección ante riesgos de trabajo.
También permiten acumular recursos para el retiro mediante cuentas individuales en Afores y la subcuenta de vivienda administrada por Infonavit.
¿Quién debe pagar las contribuciones de seguridad social?
En México, la relación entre patrón y trabajador implica responsabilidades compartidas y funciona de la siguiente manera: el patrón realiza el cálculo, retención y entero de diversas cuotas, mientras que los trabajadores aportan una parte proporcional según su salario.
Dependiendo del tipo de contribución, participan:
- Empleadores
- Empleados
- Estado
- Organismos de seguridad social
Se trabaja de manera conjunta para sostener servicios y prestaciones.
Principales instituciones de seguridad social en México
Las instituciones encargadas de administrar estas aportaciones en nuestro país, son sumamente conocidas y estarás familiarizado con su desempeño:
Instituto Mexicano del Seguro Social: la institución mexicana más importante de servicios de salud, seguros, maternidad, invalidez, riesgos de trabajo y prestaciones económicas.
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores: también conocido como INFONAVIT es el organismo encargado de administrar aportaciones para vivienda y créditos habitacionales.
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado: el ISSSTE está dirigido principalmente a trabajadores del sector público.
Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro: la CONSAR es la institución relacionada con la supervisión de afores y ahorro pensionario.
Tipos de aportaciones de seguridad social más comunes
Cuotas obrero- patronales al seguro social
Las cuotas al seguro social son probablemente las más conocidas.
Se calculan con base en el salario base de cotización, que es el salario diario integrado del trabajador considerando prestaciones adicionales.
Estas cuotas cubren:
- Enfermedades y maternidad
- Riesgos de trabajo
- Invalidez y vida
- Guarderías
- Prestaciones sociales
- Retiro cesantía y vejez
En este tipo de aportaciones participan tanto el patrón como el trabajador.
Salario base de cotización como base de todo cálculo
El salario base de cotización determina cuánto debe aportar la empresa y cuánto corresponde descontar al empleado. En este se considera: salario diario, aguinaldo proporcional, prima vacacional, entre otras
Un cálculo incorrecto puede generar diferencias ante el IMSS y afectar derechos futuros del trabajador.
Aportación patronal al Infonavit
La ley establece que todo patrón debe aportar al Infonavit el equivalente al 5% del salario del trabajador.
Este recurso se deposita en la subcuenta de vivienda y puede utilizarse después para comprar vivienda, construir, remodelar o pagar créditos hipotecarios. En este caso, la aportación no se descuenta al trabajador; está totalmente a cargo de la empresa.
Aportaciones al retiro, cesantía y vejez
Esta aportación es una de las más importantes porque es la que está destinada al ahorro pensionario. Son aportaciones que se integran bajo el esquema RCV, que significa retiro, cesantía y vejez. Estos recursos llegan a las Afores y forman parte del fondo para jubilación que va a recibir el empleado. Este tipo de aportaciones se distribuyen entre patrón, trabajador y Estado.
Seguridad social y recursos humanos ¿cómo se relacionan ambos?
Para cualquier área de recursos humanos, entender las contribuciones de seguridad social es indispensable y se trabaja de manera directa con ello porque cada alta, baja, modificación salarial o ajuste de nómina tiene una repercusión directa en el cálculo de cuotas. Calcular correctamente además va a evitar que haya multas a la empresa o recargos. También evitará diferencias fiscales y revisiones por parte de autoridades hacendarias. Una empresa que administra correctamente estas obligaciones mejora su control interno y fortalece su operación.
¿Qué pasa si no se cumplen estas obligaciones?
Como hemos mencionado antes, ante errores o la falta de pago, es posible que pueda generar consecuencias importantes para la empresa, enlistamos las más importantes:
- Recargos
- Actualizaciones
- Créditos fiscales
- Requerimientos administrativos
- Limitaciones en deducciones fiscales
Además, afecta directamente a trabajadores y colaboradores porque reduce el acceso a prestaciones y servicios. En materia fiscal, estas contribuciones forman parte de las contribuciones previstas en el Código Fiscal de la Federación y son diferentes a los pagos de impuestos porque tienen un destino específico: financiar servicios y prestaciones sociales.
A diferencia de otros pagos tributarios, aquí existe una relación directa entre aportación y beneficio.
Diferencia entre contribuciones de seguridad social e impuestos
Aunque ambos son pagos obligatorios, no significan lo mismo ya que los impuestos financian gasto público general y las contribuciones de seguridad social se destinan a derechos concretos como salud, vivienda, jubilación, seguros sociales, etc. Por eso tienen reglas específicas de cálculo y entero.
Como empresa es vital cumplir con estas obligaciones para fortalecer el bienestar dentro de la organización; así, una empresa que mantiene en orden sus aportaciones tiene la plena certeza que va a proteger a sus empleados y podrá mejorar la confianza laboral.
Pero no solo eso, también fortalece estabilidad y reduce posibles contingencias.
Facturación, nómina y control digital
Actualmente, llevar control manual de estas obligaciones puede complicar procesos contables porque hay que digitalizar nómina y comprobantes para tener en orden el salario, cuotas, aportaciones, deducciones y las obligaciones fiscales. Esto facilita la lectura de datos y mejora la toma de decisiones administrativas.
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