La declaración complementaria es aquella actualización de datos fiscales, que tiene como objetivo subsanar errores u omisiones de una declaración fiscal presentada previamente. Es una opción que te brinda el SAT y cuyo contenido permite corregir datos inexactos, agregar información faltante o modificar montos reportados en la declaración original, siempre que se haga dentro del plazo permitido por las autoridades fiscales.
¿Qué es la Declaración complementaria?
La declaración complementaria es una solución creada especialmente para regularizar algún tipo de declaración ante el SAT y es útil en caso de requerir correcciones o complementos en la información otorgada para la declaración del ISR.
En este caso, los contribuyentes pueden hacer uso del derecho establecido en el Artículo 32 del Código Fiscal de la Federación (CFF) para presentar las modificaciones ante inconsistencias que la persona misma detecte en su declaración, siendo preferible llevar a cabo dicha corrección lo antes posible.
Marco legal ¿Qué dice el Art. 32 del CFF?
Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación.
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, el podrá modificar en más de tres ocasiones las declaraciones correspondientes, aún cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación, en los siguientes casos:
- Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades.
- Cuando sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta.
- Cuando la presentación de la declaración que modifica a la original se establezca como obligación por disposición expresa de Ley.
Aplicación de la declaración complementaria.
Es posible presentarla en cualquiera de los siguientes escenarios:
- Modificación de obligaciones. Cuando los contribuyentes cambien datos manifestados en una obligación previamente presentada o cuando los contribuyentes no efectúen el pago por la línea de captura dentro del plazo de vigencia.
- Dejar sin efecto una obligación. Cuando el pagador de impuestos desea dejar sin efectos las obligaciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.
- Obligación no presentada. Cuando se hubiesen dejado de presentar una o más obligaciones, sin modificar los datos declarados en otras obligaciones.
Tipos de declaraciones complementarias
Derivado de lo anterior, debemos saber que existen distintos tipos de declaraciones complementarias, y cada una tiene un propósito que explicaremos a continuación:
1. Declaración complementaria normal
Aunque su nombre puede ser confuso, este tipo de declaración se presenta cuando no se ha enviado ninguna declaración previamente por el mismo periodo y obligación. Es decir, si olvidaste presentar tu declaración en tiempo y forma, lo que haces después es una “normal” pero hecha de manera extemporánea.
2. Declaración complementaria de modificación
Se utiliza sobre todo para cambiar información previamente presentada, por ejemplo, corregir ingresos, deducciones, impuestos retenidos, y es muy solicitado cuando hay errores de cálculo, si hubo una omisión en declaración de ingresos, o cuando se detectan datos erróneos en la declaración original.
3. Declaración complementaria de corrección fiscal
Se presenta cuando el contribuyente quiere corregir su situación fiscal tras haber sido notificado por el SAT, ya sea por una auditoría, revisión electrónica u otro procedimiento. A diferencia de la de modificación, esta se presenta durante o después de una revisión, y tiene como objetivo corregir las inconsistencias encontradas.
Pasos para presentar una declaración complementaria en el portal del SAT
Si ya estás listo para presentar tu declaración complementaria, te dejamos los pasos que te ayudarán a ejecutar corrrectamente el proceso.
1. Inicia sesión en el portal del SAT
Ingresa a la página www.sat.gob.mx y entra al apartado “Presenta tu declaración”. te pedirá tu RFC y contraseña o tu e.firma vigente para autenticarte.
2. Selecciona el tipo de declaración
Elige el régimen al que perteneces y selecciona la opción “Declaración complementaria”. El sistema te pedirá indicar si es de modificación, corrección fiscal, o una normal (extemporánea).
3. Captura el periodo y tipo de obligación
Selecciona el ejercicio fiscal, mes o bimestre correspondiente, y el impuesto u obligación que deseas corregir. Aquí el SAT busca vincular tu nueva declaración con la ya presentada previamente, utilizando un folio de seguimiento interno. Ese número de folio identificará la operación que estás corrigiendo.
4. Ingresa los datos corregidos
En este paso solo modificarás los campos necesarios: ingresos, deducciones, retenciones, acreditamientos, etc. El sistema recalculará automáticamente el impuesto a cargo o a favor.
5. Revisa y confirma la información
Antes de enviar, asegúrate de que todos los cambios estén correctamente reflejados. El sistema te mostrará un resumen de la operación, y al validarla se te asignará un nuevo folio de presentación como comprobante.
6. Firma y envía la declaración
Utiliza tu e.firma para validar la operación. Una vez enviada, recibirás un acuse de recibo con el folio correspondiente, el cual puedes descargar e imprimir como respaldo.
Si al momento de presentar tu declaración complementaria te sientes inseguro o prefieres evitar errores que puedan derivar en multas, en Facturama podemos ayudarte. Nuestro sistema está diseñado para facilitar tus operaciones fiscales siempre con asesoría clara y herramientas que te guían paso a paso. No te compliques más de lo necesario. Estamos para ayudarte.
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