Las deducciones personales son aquellas comprobaciones de gastos que pueden realizar las personas físicas al declarar sus impuestos.
¿Qué son las deducciones personales? – Definición y aplicación
Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos en la Declaración Anual. Es decir, que solamente puede hacerse efectiva la disminución de impuestos al momento de calcular el ISR anual, siempre y cuando se cumplan con los requisitos que establece la autoridad fiscal.
Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute. Al final del día, el objetivo es pagar menos impuestos y, de hecho, se trata de una de las formas más eficaces de cuidar las finanzas personales. Sin embargo, es importante considerar que algunos pagos realizados con tarjeta de crédito pueden ser válidos para efectos de deducción, siempre que cumplan con los criterios del SAT para evitar posibles sanciones fiscales.
¿Cómo se aplican las deducciones personales?
Los principales gravámenes que pagan los contribuyentes mexicanos son el IVA y el ISR. El Impuesto al Valor Agregado tiene una tasa fija del 16% que se aplica al consumo de productos y servicios, mientras que el Impuesto Sobre la Renta tiene tasas variables, y es sobre este segundo impuesto que se pueden realizar las deducciones de gastos.
Actualización del valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA):
A partir del 1 de febrero de 2025, la UMA se incrementó en un 4.21%, estableciéndose en:
- Valor diario: $113.14
- Valor mensual: $3,439.46
- Valor anual: $41,273.52
Este ajuste impacta en el cálculo de ciertas deducciones personales que están limitadas por el valor de la UMA.
Causas de deducción personal – Deducibilidad de gastos
Aquellos gastos determinados por la autoridad para poder restarse de los ingresos totales en el ejercicio reportado pueden ser de distintos ámbitos.
Salud
Los gastos médicos son deducibles al ser prestados por profesionistas de la salud con título profesional legalmente expedido.
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Honorarios de enfermeras particulares.
- Análisis y estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.
- Adquisición de prótesis.
- Compra de lentes graduados para corregir la vista.
- Primas por seguros de gastos médicos.
Excepciones
- No proceden los comprobantes de farmacias.
Educación
Si quieres realizar deducciones de gastos educativos, debes contar con el comprobante de pago correspondiente para casos como:
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas, desde el preescolar al bachillerato con un límite anual de deducción por los siguientes montos:
- Preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Profesional técnico: $17,100
- Bachillerato o su equivalente: $24,500
Excepciones
- Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
- El transporte escolar aplica sólo si es obligatorio.
Otros
- Gastos funerarios de cónyuge o concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos.
- Intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación y que fueron contratados mediante un sistema financiero, Infonavit o FOVISSSTE.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibirlos.
- Aportaciones de retiro (Afore).
- Pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
Es fundamental que estos gastos estén debidamente comprobados y que los pagos se realicen a través de medios electrónicos autorizados para ser considerados deducibles.
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