Cuando una persona compra un vehículo nuevo en México, además del IVA, derechos de placas, tenencia o refrendo según el estado, aparece el pago del ISAN, siglas de Impuesto Sobre Automóviles Nuevos que es un impuesto que grava la enajenación de automóviles nuevos de producción nacional o la importación definitiva de éstos cuando no se trate de un auto nacional.
Aunque muchas veces viene incluido en el precio final del carro, pocas personas saben exactamente qué significa, cómo se calcula o por qué forma parte del pago total.
¿Qué es el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos? – Concepto
Este impuesto es una contribución federal que está prevista en la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos que grava la enajenación, compra o importación definitiva de vehículos nuevos dentro del país. Un impuesto que se aplica cuando se adquiere un automóvil nuevo, ya sea de producción nacional o de importación.
También puede aplicarse a ciertos automóviles nuevos ISAN provenientes del extranjero, siempre que ingresen al mercado mexicano bajo condiciones de importación definitiva y cumplan con las disposiciones fiscales vigentes.
Pero aplicarlo no depende únicamente del modelo, sino también del precio, el tipo de motor, el contenido tecnológico del vehículo y si cuenta con sistemas especiales como baterías o hidrógeno.
¿Cómo se paga el ISAN?
La tasa del ISAN se basa en el precio de venta del vehículo, incluyendo sus accesorios opcionales considerados normales o de lujo y es cobrada al comprador por parte del ensamblador, fabricante, distribuidor o el comerciante autorizado.
Algo importante es que los descuentos, bonificaciones o promociones no modifican el cálculo. Es decir, aunque una agencia ofrezca una rebaja, el impuesto se calcula sobre el valor fiscal establecido.
En importaciones, los pagos se efectúan en la zona aduanera en conjunto con el Impuesto General de Importación.
Para el caso de los vehículos nuevos adquiridos en México, los contribuyentes realizarán los pagos provisionales hasta el día 17 de cada mes en ejercicio. Asimismo y por tratarse de un impuesto anual, el cumplimiento del deber tributario se realiza mediante declaración en los 3 meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
¿Cómo se calcula el ISAN?
La tarifa del ISAN se determina con base en el valor del vehículo, considerando su precio de venta antes de los descuentos.
Para calcularlo, se toma en cuenta:
- Precio
- Base del automóvil
- Accesorios opcionales
- Equipo adicional
- Versión del modelo
- Costo de producción o importación
Además, el monto cambia según una tabla oficial publicada cada ejercicio fiscal, donde se establecen límites, tasas y porcentaje aplicable.
¿Quiénes están exentos del ISAN?
La ley menciona que están exentos:
- Vehículos eléctricos con baterías recargables
- Autos impulsados por hidrógeno
- Modelos de consumo popular dentro de cierto límite de precio
- Exportación definitiva
- Algunas operaciones internacionales con franquicia
También existen beneficios parciales para ciertos automóviles cuyo valor se encuentra dentro de los rangos establecidos por la autoridad.
Además, tratándose de automóviles cuyo precio de enajenación se encuentre comprendido entre $263,690.55 y hasta $334,008.02, la exención será del 50% del pago del impuesto.
¿Qué pasa con autos híbridos o con nuevas tecnologías?
Aquí es donde muchas personas tienen dudas porque no todos los vehículos con tecnología limpia quedan automáticamente exentos.
Por ejemplo, un auto totalmente eléctrico sí puede quedar libre del ISAN, un híbrido con motor de combustión interna puede pagar parcialmente. Es importante mencionar que algunos modelos dependen del tipo de batería y capacidad energética. Por eso, el fabricante o la agencia generalmente entrega los datos fiscales exactos al momento de la compra.
Relación del ISAN con otros impuestos del vehículo
El ISAN no sustituye otros pagos obligatorios, así que después de adquirir un automóvil todavía pueden existir otras obligaciones que se deben pagar como son:
- IVA
- Tenencia vehícular
- Alta vehicular
- Placas
- Verificación en algunos estados
Sin duda, ISAN es solo una parte del costo tributario total de adquirir un vehículo nuevo en México por lo que debes estar al día en cada uno de los pagos que se deben realizar.
¿Por qué es importante conocer este impuesto?
Al momento que sabes cómo funciona el ISAN puedes comparar mejor el precio real entre distintos automóviles, sobre todo cuando se revisan modelos de diferente gama y su tecnológico o procedencia.
Dos vehículos con precio similar pueden tener un monto distinto de impuesto dependiendo de su motor, de su producción nacional o importación, sin olvidar los accesorios, categoría fiscal o bien, si son de lujo o consumo popular. Siempre conviene revisar siempre el desglose antes de cerrar una compra
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