Los mexicanos sabemos que uno de los impuestos que vemos comúnmente en nuestra vida diaria es el IVA, siglas del Impuesto al Valor Agregado. Es un tributo que está presente en la mayoría de los productos y servicios que consumimos y pasa desapercibido en muchos casos.
Sin embargo, no por eso debemos dejar de lado el saber cómo funciona, quién lo cobra, cómo se calcula y por qué tiene un impacto tan relevante en nuestra economía. Hoy en Facturama vamos a profundizar en este impuesto que se ha convertido en una pago que muchos vemos pero pocos conocemos a profundidad.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que grava el valor agregado en cada etapa del proceso de producción, comercialización o prestación de servicios. En palabras más sencillas, es un impuesto que no lo paga directamente el productor ni el prestador de servicios, sino el consumidor final.
El vendedor o proveedor lo traslada al cliente y después lo declara al SAT. Por esta razón se habla de IVA trasladado o lo que es lo mismo, el que cobra el negocio al cliente
¿Qué significa “IVA cobrado”?
El IVA cobrado es el monto que una persona física o moral incluye en el precio de venta del producto final o del servicio y es un dinero que no le pertenece realmente a la empresa, sino que actúa como un intermediario entre el consumidor y el gobierno.
En este caso, lo que hace el vendedor es trasladar el impuesto al cliente para después reportarlo y pagarlo al SAT.
Por ejemplo, si un producto cuesta $1,000 y la tasa del IVA es del 16%, el total que el cliente paga es de $1,160. De esos $1,160, los $160 corresponden al IVA cobrado que debe enviarse directamente a Hacienda. ¡No es un dinero que se quede con el proveedor del producto o servicio!
¿Cuál es la tasa del IVA en México?
La tasa del IVA en México es del 16%; sin embargo, existen otras tasas dependiendo del tipo de bien o servicio que se ofrezca. Aquí lo detallamos:
- 0% para productos de primera necesidad como alimentos, medicinas, libros y algunos servicios educativos.
- Exentos de IVA donde la operación no causa IVA, ni se cobra ni se acredita y aquí hay actividades como arrendamiento de casa habitación, servicios médicos o transporte público terrestre.
¿Cómo se calcula el IVA?
Si lo que necesitas es calcular el IVA de un producto o servicio, puedes hacer uso de una fórmula muy simple:
IVA = Precio sin IVA x 0.16
Y si ya tienes el precio total con IVA incluido, puedes separar el impuesto con la fórmula:
IVA = Precio total / 1.16 x 0.16
Dentro de la contabilidad, es común registrar tanto el IVA trasladado (que se cobra a los clientes) como el IVA acreditable (el que se paga a proveedores por conceptos relacionados con el negocio). La diferencia entre ambos define si se tiene un IVA a cargo o a favor.
¿Quiénes están obligados a cobrar IVA?
Es importante mencionar que no todas las personas físicas o morales están obligadas a cobrar IVA, pero sí lo están aquellos que realizan actividades económicas como:
- Venta de productos
- Prestación de servicios profesionales
- Arrendamiento de bienes
- Importación de mercancías
- Actividades comerciales
Todos ellos deben inscribirse en el RFC, emitir CFDI 4.0 que cumplan con los requisitos fiscales, y presentar su declaración mensual.
¿Qué pasa con el IVA retenido?
En algunas operaciones se aplica el mecanismo de retención de IVA, sobre todo cuando son entre empresas o con el gobierno.
En este caso el cliente retiene una parte del impuesto en lugar de pagarlo completo al proveedor y suele ser frecuente en los servicios profesionales, arrendamiento o contratos con entes públicos; en cada uno de ellos las retenciones se van a reflejar en las declaraciones de ambas partes y debe haber concordancia.
¿Qué relación tiene el IVA con el ISR?
Aunque son impuestos distintos, tanto el IVA como el ISR son el común denominador dentro de las obligaciones fiscales de muchos contribuyentes. Recordemos que el IVA se relaciona con el consumo y el valor agregado, pero el ISR grava los ingresos netos obtenidos por una persona o empresa.
Siempre deben registrarse adecuadamente para evitar sanciones y tener derecho a devoluciones o deducciones cuando corresponda.
¿Qué productos no causan IVA?
Aunque ya mencionamos algunos, haremos una lista de los bienes y servicios que no causan IVA. ¡Toma nota!
- Productos básicos: frutas, verduras, tortillas, carne, leche
- Medicamentos
- Servicios educativos autorizados por la SEP
- Libros y periódicos
- Venta de tractores o maquinaria agrícola (en algunos casos)
Estas excepciones se establecen en la Ley del IVA, publicada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, pues pretenden no afectar a bienes esenciales ni a los gastos de los consumidores.
El IVA cobrado no es un ingreso adicional para las empresas, es una obligación fiscal que debe ser manejada de manera responsable, por eso es muy importante saber y entender cómo se aplica, quién lo paga, quién lo cobra y cómo se calcula, tanto para tranquilidad tuya como del empresario.
Ya sea que vendas un bien o prestar un servicio, el IVA es un tema que no se puede ignorar en México. Y si no sabes cómo manejarlo, buscar asesoría especializada es la mejor inversión para evitar problemas con Hacienda.
