Retención de IVA
¿Qué es el IVA Retenido?
Es el Valor al Impuesto Agregado que se guarda para efectos fiscales y garantizar que se cumpla cierta obligación fiscal.
La reforma a la Ley del Impuesto al Valor Agregado, puesta en vigor a inicios de 2020, contempla que las personas físicas o morales que reciben servicios de terceros están obligadas a efectuar la retención del impuesto que el contratista les traslade.
Esta nueva retención de 6% del aplicable a empresas con personal contratado por outsourcing abarca todo tipo de servicios tercerizados, se encuentren o no bajo la coordinación del contratante.
La retención bajo condiciones del beneficio
El Servicio de Administración Tributaria explica que: “Cuando una persona moral del Título II o del Título III de la LISR o una persona física con actividad empresarial, en su calidad de contratante, reciba servicios en los que se ponga personal a su disposición, se entiende que habrá retención cuando las funciones de dicho personal sean aprovechados de manera directa por el contratante o por una parte relacionada de éste”.
Esto es, que el IVA retenido corresponde a la empresa que recibe el servicio subcontratado porque se beneficia de éste. En cambio, si es la empresa que proporciona dicho servicio la que obtiene los beneficios, ocurre lo contrario.
Así, el SAT añade: “Por el contrario, no habrá retención si los servicios prestados corresponden a un servicio en el que el personal del contratista desempeña funciones que son aprovechadas directamente por el propio contratista”.
Cómo se aplica el iva retenido
Para ejemplificar esta nueva modalidad de del Impuesto al Valor Agregado, la Secretaría de Hacienda señala algunas variantes de utilidad para los contribuyentes del SAT con fundamento legal en Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente, así como en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Por ejemplo:
- Si contratas los servicios de una empresa en que su personal de meseros sirva alimentos a tus empleados, deberás retener el 6% de la contraprestación.
- Si tu contrato es para adquirir alimentos y que sus meseros atiendan a tu personal, no te corresponde la retención del IVA, ya que los recursos humanos son sólo un medio del que se vale el contratista para cumplir con el contrato principal, que es la entrega de alimentos.
La importancia de registrar el IVA retenido
La retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una práctica común en el ámbito empresarial, y su correcto registro es esencial por diversas razones. A continuación, exploraremos por qué es tan importante llevar un control adecuado de las retenciones de IVA.
- Cumplimiento con obligaciones fiscales: Registrar el IVA retenido es una parte crucial para cumplir con las regulaciones fiscales de tu país. Si no lo haces, podrías enfrentar sanciones y multas por parte de la autoridad fiscal. Además, esto puede generar un historial negativo que afecte tu reputación empresarial.
- Transferencia correcta del impuesto: La retención de IVA implica que estás actuando como un agente de retención en nombre del gobierno. Esto significa que estás obligado a retener y luego transferir el IVA retenido a la autoridad fiscal. Un registro adecuado garantiza que este proceso se realice de manera precisa y oportuna, evitando posibles discrepancias o problemas en el futuro.
- Transparencia y confianza: Llevar un registro detallado de las retenciones de IVA muestra transparencia en tus operaciones comerciales. Esto es especialmente importante si tienes socios, inversores o clientes que requieren pruebas de que cumples con todas tus obligaciones fiscales. Una contabilidad clara y precisa puede ayudar a ganar la confianza de estas partes interesadas.
- Facilita la toma de decisiones financieras: Un registro adecuado del IVA retenido te proporciona información valiosa para la gestión financiera de tu empresa. Puedes analizar cuánto IVA has retenido en un período específico, lo que te ayuda a planificar tus flujos de efectivo y presupuesto. También puedes identificar posibles áreas de mejora en la eficiencia de tus procesos fiscales.
- Evita auditorías y revisiones exhaustivas: Un registro deficiente o la falta de registro de las retenciones de IVA puede hacer que tu empresa sea seleccionada para una auditoría o revisión fiscal más exhaustiva. Estos procesos son costosos en términos de tiempo y recursos, y pueden resultar en sanciones si se encuentran irregularidades. Mantener un registro adecuado puede ayudarte a evitar estos problemas.
- Minimiza la carga administrativa: La falta de registro adecuado puede generar complicaciones y retrasos en la presentación de declaraciones fiscales. Al llevar un registro meticuloso, simplificas el proceso de presentación de impuestos, lo que ahorra tiempo y reduce la carga administrativa de tu empresa.
Cómo facturar con iva retenido
- Ingresa a tu cuenta de Facturama.
- Ve a Factura, selecciona tu cliente, tipo de comprobante y forma de pago.
- Selecciona tu producto, edítalo y agrega el IVA RET de 6%
Video Tutorial del IVA retenido
