El PTU es una prestación obligatoria que deben proporcionar anualmente las empresas a sus trabajadores por haber generado con su trabajo las ganancias obtenidas por la empresa.
Mejor conocido como Reparto de Utilidades, es un derecho laboral en México que permite a los empleados recibir una parte de las ganancias netas que genera la empresa donde trabajan. Se encuentra establecido en la Constitución y regulado por la Ley Federal del Trabajo.
¿Qué es el PTU? Participación de los trabajadores en las utilidades
Tal como indican las siglas de este concepto, Participación de los Trabajadores en las Utilidades, el PTU es un incentivo que reconoce e incluye a los colaboradores del crecimiento de la empresa para la que laboran.
¿Qué dice la ley sobre la PTU?
La obligación de pagar la PTU está respaldada por la ley. Lo establecen el artículo 123 de la Constitución Mexicana y el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo. En pocas palabras si una empresa genera utilidades, debe compartir una parte con sus trabajadores.
¿Cómo se calcula la PTU que te corresponde?
El cálculo de la PTU parte de las utilidades netas que recibe una empresa al final del año fiscal. De esa utilidad, la ley obliga a repartir el 10% entre los trabajadores. De esta manera ese porcentaje se divide en dos partes:
- 50% se reparte de forma proporcional al número de días trabajados por cada empleado durante el año.
- 50% se reparte según el salario devengado por cada trabajador en ese mismo periodo.
Ejemplo sencillo de pago de PTU:
Si una empresa tiene $100,000 de utilidad para repartir:
- $50,000 se distribuyen por días trabajados.
- $50,000 por los sueldos de cada trabajador (quien gana más, recibe más).
Todos estos cálculos serán hecho por el patrón con basado siempre en la información fiscal y de nómina, y debe quedar claramente documentado para que no haya dudas de la repartición de las utilidades de las empresas.
¿Cuándo se debe hacer el pago de utilidades?
El reparto de utilidades se debe hacer dentro del año siguiente a cuando se generaron las ganancias. La fecha límite depende del tipo de contribuyente vamos a ver
- Empresas o personas morales: tienen hasta el 30 de mayo para hacer el pago.
- Personas físicas con actividad empresarial: tienen hasta el 29 de junio.
Estas fechas se cuentan a partir de la presentación de la declaración anual de impuestos, que normalmente se entrega en marzo o abril.
Derechos y obligaciones del Reparto de Utilidades
Cada año, los patrones tienen la obligación de cumplir con el pago del PTU de manera puntual, periodo que comienza en mayo. De no hacerlo, serán acreedores a sanciones de lo cual hablaremos un poco más adelante.
¿Quiénes tienen derecho al Reparto de Utilidades?
Tienen derecho a recibir PTU todos los trabajadores que hayan prestado un servicio personal subordinado, en otras palabras, personas que laboren bajo las órdenes de un patrón y reciban un salario a cambio. Este derecho aplica sin importar el tipo de contrato (por tiempo determinado o indeterminado), siempre que se cumplan ciertas condiciones.
Esto incluye a:
- Trabajadores activos en la empresa, independientemente del puesto o área en la que se desempeñen.
- Madres y padres en incapacidad temporal, como quienes se encuentran en licencia por maternidad, paternidad o incapacidad médica.
- Trabajadores eventuales, siempre que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal correspondiente.
- Extrabajadores, es decir, personas que ya no laboran en la empresa, pero que trabajaron al menos 60 días en el ejercicio fiscal anterior. Aunque hayan renunciado o sido despedidos, si cumplieron este periodo, tienen derecho a recibir su parte proporcional.
- Trabajadores sindicalizados y de confianza, aunque en estos últimos casos se deben respetar ciertos topes establecidos por la Ley Federal del Trabajo (por ejemplo, su PTU no puede exceder del monto mayor recibido por un trabajador sindicalizado o de base).
Además, si por alguna razón el patrón no repartió las utilidades en el año correspondiente, esa cantidad no desaparece: debe sumarse al reparto del año siguiente, con la finalidad de no perjudicar a los trabajadores.
También es importante mencionar que el cálculo del PTU se divide en dos partes:- Una mitad se reparte por igual entre todos los trabajadores, sin importar salario o puesto.
- La otra mitad se distribuye proporcionalmente al salario y días trabajados durante el año.
- Esta fórmula busca reconocer tanto el esfuerzo colectivo como las diferencias en jornada y salario, promoviendo un reparto más justo entre los colaboradores.
Empleados que no tienen derecho al Reparto de Utilidades
Aunque el PTU es un derecho laboral , no todos los trabajadores están contemplados dentro de este beneficio. La Ley Federal del Trabajo tiene establecidos ciertos perfiles que no participan en el reparto, ya sea por la naturaleza de su relación con la empresa o por el tipo de servicios que prestan.
Los empleados excluidos son:
Directores, gerentes generales y administradores:
Quienes toman decisiones dentro de la empresa, por su papel directivo, quedan fuera del reparto. Esto se debe a que ya participan de manera distinta en las ganancias de la empresa, muchas veces a través de bonos u otras compensaciones especiales.
Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días:
Si no se alcanzó este mínimo de días laborados durante el año fiscal, la ley considera que no existe una permanencia suficiente como para generar derecho a una parte de las utilidades.
Socios y accionistas de la empresa:
Las personas que tienen participación en el capital o en la propiedad de la empresa no pueden recibir PTU, ya que sus ganancias derivan directamente de los rendimientos financieros y no de una relación laboral subordinada.
Colaboradores bajo esquema de honorarios:
Aquellos que emiten facturas por sus servicios profesionales y no están bajo una relación laboral subordinada, aunque trabajen regularmente para la empresa, no son considerados empleados y, por tanto, no tienen derecho a este reparto.
Trabajadores domésticos:
Las personas que prestan servicios en un hogar particular están expresamente excluidas del reparto de utilidades, ya que su relación laboral no está sujeta a la dinámica productiva de una empresa.
Es fundamental que las empresas identifiquen correctamente a quiénes sí y quiénes no corresponde el pago del PTU, ya que el incumplimiento puede derivar en sanciones y conflictos laborales.
Cualquier omisión en el reparto puede ser reclamada por el trabajador hasta por un año después de la fecha límite de pago.
¿Qué pasa si no se paga la PTU?
Si la empresa no realiza el pago de PTU, incurre en una falta legal con una multa de 250 a 5,000 UMA, como lo establece el artículo 994 de la Ley Federal del Trabajo. Los trabajadores pueden presentar una queja formal ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET).
La PROFEDET ofrece asesoría y acompañamiento legal gratuito para que el trabajador ejerza este derecho.
Excepciones de pago del PTU
Se exceptúa a las empresas que no hayan generado utilidades durante el ejercicio fiscal referido y reporta más bien pérdidas; sin embargo, sí generó un ingreso anual declarado para el ISR ante el que supere los $300,000 MXN, la obligatoriedad se sostiene.
Otras excepciones:
- Instituciones de asistencia privada reconocidas por las leyes y sin tengan fines de lucro.
- El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas, con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento.
Preguntas frecuentes sobre la PTU
Respondemos algunas preguntas comunes que la mayoría de las personas se hacen respeto al pago de PTU.
¿Me toca PTU si ya no trabajo en la empresa?
Sí. Si trabajaste al menos 60 días durante el año en que la empresa generó utilidades, puedes recibir PTU, aunque ya no trabajes ahí cuando se pague. Es importante mantener tus datos actualizados para que puedan localizarte.
¿La PTU cuenta para mi aguinaldo, vacaciones o prima vacacional?
No. Es un pago aparte que no se suma a esas prestaciones ni afecta su cálculo.
¿Qué pasa si la empresa dice que no tuvo utilidades, pero sospecho que sí?
Puedes acudir a la PROFEDET para pedir una revisión ya que la empresa está obligada a mostrarte un resumen de su declaración fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria donde se vea si hubo o no utilidades.
¿Cómo hacer el recibo de nómina con PTU?
En Facturama encontrarás una manera sencilla de incluir el PTU en los Recibos de Nómina, añadiendo la percepción al recibo de nómina ordinario, así como la deducción correspondiente al Impuesto sobre la Renta.
