Asimilados a salarios son uno de los esquemas de pago que se pueden hacer a los trabajadores de una empresa. Al efectuar el pago en esta modalidad se genera un recibo asimilable a salarios. Pero, ¿sabes exactamente en qué consiste tener ingresos asimilados a salarios y cuáles son sus principales ventajas así como algunos inconvenientes que presenta? En Facturama te explicamos todo.
¿Qué es el esquema de asimilados a salarios?
Empecemos por definir este esquema de pago que se utiliza mucho en nuestro país; asimilados a salarios es un régimen fiscal que principalmente se orienta a personas físicas que prestan servicios profesionales a una empresa de manera esporádica o temporal y por ende, no recibe las prestaciones de ley.
Este esquema se puede aplicar en empleados de distintos niveles, ya sea en mandos altos, personal del área administrativa o vendedores, no importa el rango, solo la función que desempeñen dentro de la organización.
¿Qué obligaciones tiene el esquema de asimilados?
Cuando recursos humanos te hacen la contratación de esta manera, la empresa o contratista realiza las retenciones que corresponden al Impuesto sobre la Renta (ISR), la única obligación tributaria a la que está sujeta.
Quien contrata los servicios no está obligado a solicitar recibos de honorarios, así que no aplica el pago de IVA. Tampoco se les exige otorgarles seguridad social u otras prestaciones, así que es tu decisión aceptar el puesto con esas condiciones o no.
Requisitos para pagar en el esquema de asimilados
Para contratar a un empleado en esta modalidad, es necesario contar con:
· Registro Federal de Contribuyentes del empleado: para fines de transparencia de la percepción ante el
· Pago del ISR: efectuado por el contratista y que debe reflejarse en el
· Declaración anual: la puede hacer el empleado o quien contrata.
¿Cuándo contratar bajo esquema de asimilados?
Este tipo de contrataciones se hacen por lo general en proyectos temporales que requieren de un experto autónomo. Es el caso de la implementación de campañas de marketing, la creación de un nuevo software, la puesta en marcha de algún sistema productivo o asesores para inscribirse en auditorías de calidad.
El régimen de asimilados no resulta conveniente cuando se trata de proyectos de mayor duración, puesto que las autoridades hacendarias detectarán el empleo casi permanente de profesionales que no están adheridos a esquemas en los que puedan gozar de prestaciones de ley.
Datos del Recibo
a) Fecha emisión
b) Subtotal
c) Descuento
d) Motivo de descuento
e) Total
f) Tipo de comprobante: Egreso
g) Lugar de expedición (lugar de la plaza en donde labora el empleado)
Conceptos:
a) Cantidad
b) Unidad (se debe indicar “Servicio”).
c) Descripción
d) Valor unitario
Impuestos:
a) Total de impuestos retenidos
Retenciones:
a. Impuesto (tipo de impuesto que fue retenido, ISR).
b. Importe del impuesto.
Diferencias entre asimilados a salarios y otros esquemas de pago
El esquema de asimilados a salarios suele generar confusión con otros tipos de pago como honorarios o sueldos y salarios tradicionales; sin embargo, siempre es importante apegarnos a lo que explica la Ley Federal del Trabajo respecto a las características que cada uno de ellos debe tener para tener cálculos precisos.
Vamos a conocer un poco sobre estas diferencias que se hacen presentes:
Asimilados a salarios vs. sueldos y salarios tradicionales:
La principal diferencia consiste en las prestaciones que otorgan los empleadores a los trabajadores; un trabajador bajo nómina tiene acceso a seguridad social, aguinaldo, prima vacacional y otros beneficios de ley; un trabajador asimilado no goza de estas prestaciones, pero suele tener mayor libertad en las operaciones laborales.
Asimilados a salarios vs. honorarios:
En el esquema de honorarios, el profesional es completamente independiente y debe emitir facturas ante el SAT con IVA. Además, debe realizar declaraciones periódicas y llevar un control más estricto de su contabilidad. En cambio, los asimilados son contribuyentes que no facturan ni pagan IVA, y la empresa contratante se encarga de retener el ISR correspondiente.
Este esquema es útil para empresas que quieren contratar expertos únicamente por un tiempo determinado sin asumir costos adicionales de prestaciones al momento de operar; sin embargo, es importante mencionar que todo esto se especifica bajo un contrato para no usarse de manera indebida y evitar obligaciones laborales.
Ventajas y desventajas del esquema de asimilados a salarios
Analicemos algunas ventajas y desventajas que puede tener este sistema de pago:
Ventajas:
Para el trabajador:
No necesita emitir facturas ni realizar declaraciones mensuales de impuestos; además, solo tiene la obligación de presentar su declaración anual si supera la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT. Puede recibir ingresos sin preocuparse por llevar una contabilidad precisa tal y como se requiere en el esquema de honorarios.
Para la empresa:
Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos. Como empleadores, solo se debe hacer la retención de ISR y timbrar el recibo correspondiente.
Desventajas:
Para el trabajador:
Una de las mayores desventajas es no contar con prestaciones de ley como seguro social, vacaciones pagadas o aguinaldo; también queda completamente en términos de salud y retiro.
Para la empresa:
No es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía. Además, si se usa de manera incorrecta, podría derivar en sanciones fiscales o reclasificación del trabajador bajo el régimen de nómina.
¿Quiénes pueden recibir pagos bajo este esquema?
El esquema de asimilados a salarios no aplica para todos los trabajadores, sino que está diseñado para personas que prestan servicios de manera eventual o sin una relación laboral formal. Algunos perfiles que suelen ser contratados bajo este régimen son:
- Consultores y asesores independientes
- Vendedores o comisionistas
- Colaboradores de confianza o altos ejecutivos
- Profesionales freelance
Es importante que tanto la empresa como el trabajador evalúen si este esquema es el adecuado, considerando los beneficios y limitaciones que implica.
Consideraciones fiscales para trabajadores asimilados
Este esquema puede ser una opción atractiva para quienes buscan evitar la gestión contable de un esquema de honorarios; pero es importante conocer las implicaciones fiscales que conlleva.
Obligaciones fiscales del trabajador asimilado
Estos trabajadores tienen una carga fiscal más sencilla, pero deben cumplir con ciertos requisitos:
1. Retención de ISR: La empresa contratante retiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR) directamente de cada pago, por lo que el trabajador recibe su ingreso neto.
2. Declaración anual: Si el trabajador supera el monto establecido por el SAT en el año fiscal (actualmente, más de $400,000 MXN anuales), está obligado a presentar su Declaración Anual.
3. No facturación: A diferencia de los prestadores de servicios por honorarios, los asimilados a salarios no están obligados a emitir facturas ni a pagar IVA.
4. Posibles deducciones: Aunque los asimilados a salarios no pueden deducir gastos operativos como los profesionistas con actividad empresarial, sí pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual, como gastos médicos, educación y aportaciones a su Afore.
Casos en los que NO es recomendable usar este esquema
El uso del esquema de asimilados a salarios debe hacerse con precaución, ya que puede traer consecuencias si se utiliza de manera indebida; a continuación te presentamos en qué casos no debería ser usado.
1. Para relaciones laborales permanentes
Si un trabajador labora de manera continua en la empresa y cumple con un horario fijo, tareas recurrentes y subordinación, no debería estar bajo este esquema. En este caso, el SAT podría reclasificar la relación como laboral y exigir el pago de cuotas al IMSS, Infonavit y otras prestaciones.
2. Para empresas que buscan evadir responsabilidades laborales
Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones. Sin embargo, si un trabajador asimilado demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje, podría ganar el derecho a ser reconocido como empleado formal, generando problemas legales y económicos para la empresa.
3. Para trabajadores que necesitan seguridad social
Los asimilados a salarios no tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore, lo que puede ser un problema si requieren atención médica o desean cotizar para su retiro. En estos casos, es preferible optar por un contrato formal o buscar alternativas como el régimen de incorporación voluntaria al IMSS.
4. Para contrataciones a largo plazo
Este esquema es ideal para proyectos temporales o eventuales. Si una empresa mantiene a un trabajador bajo este régimen durante años, corre el riesgo de ser auditada por el SAT y de enfrentar sanciones.
Mejores prácticas de gestión y toma de decisiones
Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. La verdad es que es una alternativa práctica para proyectos temporales o colaboraciones especializadas, pero es importante evitar usarlo como sustituto de una contratación formal cuando existe subordinación constante.
Antes de optar por este esquema, es muy importante definir la duración del proyecto de manera clara, las actividades a desempeñar y las condiciones de pago dentro de un contrato. También se debe revisar de manera periódica que la colaboración continúe cumpliendo con las características permitidas por las autoridades fiscales, especialmente cuando la relación se prolonga por varios meses.
Es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT. Por parte del trabajador, es recomendable considerar alternativas de protección financiera y médica, como seguros privados o aportaciones voluntarias al retiro, debido a que este esquema no contempla prestaciones laborales.
Tomar una decisión informada permite aprovechar las ventajas administrativas y fiscales de los asimilados a salarios sin generar riesgos legales o fiscales a futuro.
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