Visita domiciliaria

¿En qué consiste la Visita Domiciliaria?

La Visita domiciliaria es la principal facultad de comprobación con las que cuentan las autoridades en materia hacendaria y tributaria para verificar, dentro del domicilio fiscal o las sucursales de los negocios de los contribuyentes, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

¿Qué es la Visita domiciliaria? Función y Alcances

Las visitas domiciliarias son el mecanismo de asistir a la residencia, local o establecimiento de cualquier persona física o moral con el objetivo de revisar y auditar su contabilidad, así como los bienes y mercancías allí encontrados.

Esta atribución de la autoridad fiscal está recogida en la Constitución mexicana y en el Código Fiscal de la Federación, siendo una de las excepciones a la garantía de inviolabilidad de domicilio.

¿Qué elementos se pueden requerir en la Visita domiciliaria?

La autoridad podrá requerir al contribuyente que le entregue los papeles, datos, e informes contenidos en libros contables, documentos físicos o equipo de cómputo, así como bienes o mercancías que le permitan determinar si ha cumplido o no sus obligaciones.

En respuesta a estos requerimientos, el contribuyente se encuentra obligado a permitir el acceso a su domicilio a las autoridades fiscales, a permitirle desarrollar sus facultades de comprobación y a entregar la documentación solicitada.

Como consecuencia de detectar irregularidades, será posible imponer las sanciones correspondientes.

Requisitos legales de la Visita domiciliaria

Las instancias en la materia, es decir la SHCP y el SAT entre otras, pueden ejercer estas atribuciones legales siempre que observen ciertas formalidades de ley, tales como:

  • La visita tendrá que estar fundada y motivada.
  • El aviso de la visita debe constar por escrito.
  • En dicho escrito, se debe señalar la autoridad que lo emite y ostentar la firma del funcionario competente.
  • También indicará el lugar o lugares donde debe efectuarse ésta.
  • Consignar el nombre de la persona o personas que deben efectuar la visita, las cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente. 

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