¿Qué tipos de declaraciones fiscales hay en México?

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Cuando se acerca el momento de presentar ante el SAT la declaración anual de impuestos, todo el ajetreo puede hacer pensar que es la única existente, cuando en realidad los mexicanos tenemos muchas más.

Identifica qué tipos de declaraciones fiscales existen y cuáles te corresponden según tu tipo de actividad. No olvides que puedes contar con la plataforma de Contabilidad Fiscal de Facturama como auxiliar para cumplir con tus obligaciones fiscales ante el SAT de manera eficiente y sencilla.

¿Por qué existen distintas declaraciones fiscales en el SAT?

Todo depende de tu perfil de contribuyente; es decir, de las condiciones en que la autoridad fiscal te considera dentro de su registro, principalmente: si eres persona moral (empresa) o física (comerciante, profesionista) y el régimen fiscal al que perteneces.

Ahora bien, pertenecer a un cierto régimen fiscal depende de la actividad a la que te dedicas y que te lleva al pago de los impuestos derivados. Y son los distintos regímenes fiscales los que determinan qué derechos y obligaciones debes cumplir, siendo la principal obligación el presentar declaraciones fiscales en tiempo y forma.

Una declaración de impuestos es un informe para la autoridad fiscal que todas las personas físicas y morales deben presentar, reportando las ganancias generadas, los gastos realizados, sueldos de empleados, utilidades e inversiones, entre otros aspectos relevantes, sobre todo en lo que concierne a los impuestos pagados y por pagar.

Declaración anual, la más importante

De los muchos tipos de declaraciones fiscales con que debemos cumplir según cada caso, la declaración anual de ISR es la “declaración de declaraciones” porque resume todos los ingresos y egresos que tuviste a lo largo del año fiscal (mismos que se pueden constatar mediante la expedición de comprobantes fiscales), junto con los impuestos que conllevan, y por ello se le considera la definitiva.

Ejemplo de régimen fiscal

Los contribuyentes se dan de alta en el RFC de acuerdo con la actividad económica por la que se obtienen ingresos; así, por ejemplo, en México contamos con regímenes fiscales de asalariados (empleados de un patrón) o de arrendamiento, entre otros.

Un ejemplo es el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (Resico), que agrupa a personas físicas que realizan actividades empresariales o profesionales, así como aquellas que otorgan uso o goce temporal de bienes.

Clasificación de declaraciones fiscales ante el SAT

Las declaraciones son tan específicas como la actividad económica y el tipo de contribuyente, de manera que hay una amplia variedad de ellas. Sin embargo, en una visión más generalizada es posible reducir la clasificación de las declaraciones fiscales a cuatro básicas:

  • Declaraciones Normales. Aquellas que se presentan por primera vez en el periodo.
  • Declaraciones Complementarias. Sirven para corregir una omisión o error en las declaraciones normales.
  • Declaraciones Extemporáneas. Son las que se presentan fuera de un plazo establecido.
  • Declaración de Corrección fiscal. Puesta en marcha tras llevarse a cabo las facultades de comprobación, ya sea por medio de visitas domiciliarias o en revisiones de gabinete.

Declaraciones por periodicidad

Otra forma de clasificar las declaraciones es según su periodicidad:

  • Declaración mensual de ISR. Es el famoso Pago Provisional, con el que se declaran provisionalmente los ingresos, gastos y la utilidad o pérdida desde el inicio del año fiscal (1 de enero) a la fecha de la declaración, con el fin de ir pagando los impuestos de forma paulatina y no se junte todo para la declaración anual.
  • Declaración mensual de IVA. Se trata del Pago Definitivo e informa los movimientos realizados con dicho impuesto, restando el IVA Retenido y el IVA Acreditable al IVA Causado.
  • Declaración anual de ISR. Es la que comprende todas las actividades del último ejercicio fiscal, evaluando la situación fiscal general y tramitando las devoluciones que apliquen.
  • Declaración bimestral. A diferencia de las mensuales, ésta es definitiva para evitar la declaración anual.
  • Declaración Informativa Múltiple (DIM). Se realiza a más tardar el 15 de febrero del año siguiente para notificar los pagos de personas físicas durante el año por sueldos y salarios, honorarios, rentas, asimilados a salarios y dividendos, entre otros.

Declaración acorde al impuesto pagado

Como pudiste observar, existen declaraciones diferenciadas en caso de ser IVA o ISR, aunque compartan periodicidad. Esto significa que se puede atender al tipo de declaraciones según los gravámenes que se impongan a las transacciones; por ejemplo:

  • Impuesto al Valor Agregado (IVA);
  • Impuesto Sobre la Renta (ISR);
  • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), etc.

Tipos de Declaraciones al SAT

En la sección de Declaraciones del Portal del SAT podrás encontrar el listado de todas las declaraciones que puedes presentar, siempre acorde al motivo de tus ingresos y recordando lo específicas que pueden llegar a ser.

Categorías del SAT

Así, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) toma en cuenta diversas categorías, de las que aquí sólo te enlistamos algunas de las más relevantes.

Pagos provisionales o definitivos

  • Personas físicas y morales:
    • Declaración de entero de retenciones de IVA.
    • Declaración de entero de retenciones por salarios y asimilados a salarios.
  • Personas morales:
    • Declaración de pagos provisionales del régimen general.

Plataformas tecnológicas

  • Personas físicas, morales y residentes en el extranjero:
    • Declaración informativa por el uso de plataformas tecnológicas.
  • Personas físicas:
    • Declaración de pagos de personas físicas.
    • Declaración de retenciones.
  • Personas morales:
    • Declaración de entero de retenciones.
  • Residentes en el extranjero:
    • Declaración de pagos de residentes en el extranjero.
    • Declaración de entero de retenciones.

Régimen simplificado de confianza

  • Personas físicas y morales:
    • Declaración de entero de retenciones de IVA.
    • Declaración de entero de retenciones por salarios y asimilados.
  • Personas físicas:
    • Declaración de pagos mensuales y definitivos del Régimen Simplificado de Confianza.
  • Personas morales:
    • Declaración de pagos provisionales y definitivos del Régimen Simplificado de Confianza.

Declaraciones de Derechos, Productos y Aprovechamientos

  • Personas físicas y morales:
    • Declaración del derecho extraordinario sobre minería.
    • Declaración del derecho adicional sobre minería.
    • Declaración del derecho especial sobre minería.

Declaraciones Informativas

  • Personas físicas y morales:
    • Declaración Informativa Múltiple (DIM).
    • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
    • Declaración informativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a 100,000.00 pesos.
    • Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Multi-IEPS).
    • Declaración informativa de las entidades extranjeras sujetas a regímenes fiscales preferentes.
  • Personas físicas:
    • Declaración para Notarios Públicos y demás fedatarios (DeclaraNOT en línea).
  • Personas morales:
    • Información de préstamos o aportaciones para futuros aumentos de capital.
    • Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE).
    • Declaración de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero.
    • Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas.
    • Declaración de depósitos en efectivo.
    • Declaración Informativa de operaciones efectuadas a través de fideicomisos.

Otras Declaraciones informativas

  • Declaraciones Personas físicas y morales:
    • Información de contribuyentes dedicados a la construcción y venta de casa habitación.
    • Declaración informativa en medios magnéticos sobre operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios.
    • Declaración informativa del listado de conceptos del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).
    • Declaración informativa del fomento al primer empleo.
  • Declaraciones Personas físicas:
    • Declaración anual de pago en especie a través de la donación o entrega de obras de arte. 
    • Declaración Anual de pago en especie en ceros.
  • Declaraciones Personas morales:
    • Declaración informativa del monto de las aportaciones percibidas en fondos y cajas de ahorro.
    • Declaración de pago del derecho de exploración de hidrocarburos.
    • Declaración del derecho por la utilidad compartida.
    • Declaración informativa de sustitución vehicular.
    • Declaración informativa de renovación vehicular.

Pon al día tu Contabilidad Fiscal

Aparte de la expedición de los respectivos CFDI por las operaciones realizadas, el pago de impuestos y las declaraciones fiscales, una de las obligaciones de los contribuyentes ante la autoridad hacendaria es tener al día su Contabilidad Fiscal.

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Posted on: 08/04/2022

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