Ultima actualizacion: Abril 2026 · Normativa vigente: LISR · CFF · RMF 2026
Revisado por: Mónica Gordillo, Contador Publico Certificado
Los regimenes fiscales en Mexico 2026 son las categorias que el SAT asigna a cada contribuyente segun su tipo de actividad e ingresos. Elegir el regimen correcto no es opcional — define cuanto pagas de impuestos, que puedes deducir y como facturas. Actualmente hay 20 regimenes activos: 13 para personas fisicas y 7 para personas morales.
Si estas por darte de alta en el SAT, cambiar de regimen, o simplemente quieres confirmar que estas en el correcto, aqui tienes el catalogo completo con las caracteristicas de cada uno.
Regimenes fiscales para personas fisicas en 2026
Como persona fisica tienes 13 opciones. La mayoria de los contribuyentes cae en una de las primeras 5:
| Codigo SAT | Regimen | Para quien | Tasa ISR |
|---|---|---|---|
| 605 | Sueldos y Salarios | Empleados, asalariados | 1.92% – 35% (tabla ISR) |
| 612 | Actividades Empresariales y Profesionales | Freelancers, profesionistas independientes, negocios propios | 1.92% – 35% (tabla ISR) |
| 626 | RESICO (Regimen Simplificado de Confianza) | PF con ingresos hasta $3.5M anuales | 1% – 2.5% |
| 606 | Arrendamiento | Personas que rentan inmuebles | 1.92% – 35% (con deduccion ciega del 35%) |
| 625 | Plataformas Tecnologicas | Conductores Uber, vendedores MercadoLibre, repartidores | Retencion por plataforma (2.5% estandar en 2026) |
| 607 | Enajenacion o Adquisicion de Bienes | Venta de inmuebles, herencias | Variable segun operacion |
| 608 | Demas Ingresos | Ingresos esporadicos no clasificados | 20% retencion provisional |
| 611 | Ingresos por Dividendos | Socios y accionistas | 10% adicional sobre dividendos |
| 614 | Ingresos por Intereses | Rendimientos bancarios, inversiones | Retencion bancaria (0.15% sobre capital) |
| 615 | Obtencion de Premios | Loteria, sorteos, concursos | 1% – 21% segun monto |
| 610 | Residentes en el Extranjero | Sin establecimiento permanente en Mexico | Variable por tipo de ingreso |
| 616 | Sin Obligaciones Fiscales | Menores de edad con RFC, sin actividad | N/A |
| 621 | Incorporacion Fiscal (RIF) | En extincion — no acepta nuevos contribuyentes desde 2022 | Tasas reducidas (descuento gradual) |
Cual es el mejor regimen para personas fisicas?
Depende de tu situacion, pero en numeros frios:
- Si eres asalariado: no eliges, estas en 605 automaticamente
- Si eres freelancer o independiente con ingresos menores a $3.5M: RESICO (626) es la mejor opcion — pagas entre 1% y 2.5% de ISR. Consulta las tasas RESICO 2026
- Si superas los $3.5M o necesitas deducir muchos gastos: Actividad Empresarial y Profesional (612) te conviene mas porque deduces gastos reales
- Si rentas propiedades: Arrendamiento (606) te permite una deduccion ciega del 35% sin comprobar gastos
Regimenes fiscales para personas morales en 2026
| Codigo SAT | Regimen | Para quien | Tasa ISR |
|---|---|---|---|
| 601 | General de Ley Personas Morales | Empresas S.A., S. de R.L., etc. | 30% sobre utilidad fiscal |
| 602 | RESICO Personas Morales | PM con ingresos hasta $35M anuales, max. 5 socios PF | 30% (con deduccion inmediata de inversiones) |
| 603 | Personas Morales con Fines No Lucrativos | A.C., fundaciones, sindicatos | Exentas (con obligaciones informativas) |
| 620 | Sociedades Cooperativas de Produccion | Cooperativas | Diferimiento hasta distribucion |
| 622 | Actividades Agricolas, Ganaderas, Silvicolas y Pesqueras | Sector primario | Exencion parcial + tasa reducida |
| 623 | Opcional para Grupos de Sociedades | Holdings, grupos empresariales | 30% consolidado |
| 624 | Coordinados | Coordinadoras de autotransporte | Variable segun integrantes |
La gran mayoria de empresas en Mexico tributa en el regimen 601 (General) con tasa fija del 30%. El RESICO para personas morales (602) no reduce la tasa — sigue siendo 30% — pero permite deduccion inmediata de inversiones en activos fijos, lo que es ventajoso si estas invirtiendo en equipo o maquinaria.
Como saber en que regimen fiscal estoy?
Tres formas rapidas de verificarlo:
- Constancia de situacion fiscal: descargala desde el Portal del SAT con tu RFC y contrasena. Ahi aparece tu regimen actual
- SAT ID: la app del SAT te permite consultar tu situacion fiscal desde el celular
- Preguntale a tu contador — deberia saberlo de memoria
El codigo de regimen es obligatorio en todas tus facturas CFDI 4.0. Si tu cliente te pide una factura y pones el regimen incorrecto, el SAT puede rechazarla.
Como cambiar de regimen fiscal ante el SAT
Se hace en linea desde el Portal del SAT:
- Entra con tu e.firma o contrasena CIEC
- Ve a “Tramites” – “RFC” – “Actualizacion de actividades economicas y obligaciones”
- Selecciona el nuevo regimen y confirma
El cambio aplica desde el mes siguiente. Ojo: si cambias de RESICO al regimen general no puedes regresar en el mismo ejercicio. Piensalo bien antes de moverte.
Te recomendamos leer nuestra guia de como cambiar tu regimen fiscal para mas detalles.
Preguntas frecuentes sobre regimenes fiscales 2026
Cuantos regimenes fiscales hay en Mexico en 2026?
20 regimenes activos: 13 para personas fisicas y 7 para personas morales. El RIF (621) esta en extincion y ya no acepta nuevos contribuyentes.
Cual es el regimen fiscal que menos impuestos paga?
El RESICO para personas fisicas (codigo 626), con tasas del 1% al 2.5%. Para entrar necesitas facturar menos de $3.5 millones anuales.
Puedo tener dos regimenes fiscales a la vez?
Si. Es comun que un asalariado (605) tambien este dado de alta en arrendamiento (606) si renta un departamento, o en RESICO (626) si tiene un negocio propio. Cada regimen tiene sus propias obligaciones.
Que regimen necesito para facturar?
Cualquiera excepto 616 (Sin Obligaciones Fiscales). Para emitir CFDI necesitas estar en un regimen activo con obligaciones fiscales. Lo mas comun para empezar: RESICO (626) si facturas poco, o 612 si necesitas deducir gastos.
Factura desde el regimen correcto con Facturama
Cuando emites un CFDI 4.0 en Facturama, el regimen fiscal de emisor y receptor se valida automaticamente contra el catalogo del SAT. Si hay un error — como poner 601 cuando tu cliente es RESICO — la plataforma te avisa antes de timbrar, evitandote cancelaciones y retrabajos.
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Articulo actualizado en abril 2026 conforme al catalogo de regimenes fiscales del SAT, LISR y RMF 2026. Consulta el Portal del SAT para la version vigente del catalogo.
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