Como todos los años, este 2025 miles de trabajadores en México esperan con ansias recibir el reparto de utilidades por parte de la empresa en dónde trabajan. ¿Te suena familiar, pero no estás del todo seguro de qué es o si te corresponde?
Tranquilo no te preocupes que en Facturama te explicamos lo esencial sobre este derecho laboral, su cálculo y cuáles son las fechas importantes para este 2025. ¡Toma nota!
¿Qué es el reparto de utilidades?
El reparto de utilidades, también conocido como PTU o Participación de los Trabajadores en las Utilidades, es un derecho que tienen los empleados para recibir una parte de las ganancias anuales de la empresa donde trabajan. Es un beneficio que está respaldado por la Ley Federal del Trabajo para que haya una redistribución de la riqueza empresarial entre todos los elementos que trabajan en ella.
¿Cuándo se paga el reparto de utilidades 2025?
Debes saber que como en la mayoría de los pagos, existen fechas límite para recibirlos dependiendo del tipo de contribuyente ante el Servicio de Administración Tributaria.
Según lo que estipula la Secretaría de Trabajo y Previsión Social, el pago del 1 de abril al 30 de mayo de 2025 es para personas morales y del 1 de mayo al 29 de junio de 2025 para personas físicas con actividad empresarial.
El cálculo parte de la declaración anual del contribuyente. Una vez presentada ante el SAT, hay 60 días para entregar el pago a los colaboradores.
Qué tipo de trabajadores pueden recibir las utilidades 2025
Todos los trabajadores que hayan trabajado al menos 60 días durante este año fiscal, no importa si fue de forma continua o discontinua, esto incluye a quienes son:
- Empleados de planta y de confianza.
- Colaboradores eventuales (con más de 60 días laborados).
- Ex empleados que hayan cumplido con ese mínimo de días.
- Trabajadoras y trabajadores en incapacidad por maternidad o enfermedad.
Incluso los trabajadores de confianza tienen derecho, aunque el cálculo se ajusta a un límite de hasta 20% adicional sobre el salario del colaborador sindicalizado mejor pagado.
¿Quiénes no tienen derecho al reparto?
Hay ciertos perfiles laborales que la ley excluye del reparto de utilidades por ejemplo los trabajadores domésticos, colaboradores eventuales con menos de 60 días laborados.
También directivos, administradores, socios y accionistas además de profesionistas por honorarios sin una relación subordinada.
¿Todas las empresas están obligadas a pagar utilidades 2025?
No, hay empresas que están exentas del pago por diversas razones
- Las empresas nuevas durante su primer año fiscal no pagan utilidades 2025
- Las Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
- Instituciones públicas como el IMSS o asociaciones culturales o de beneficencia.
- Los negocios cuyo capital no rebasa los límites establecidos por la Secretaría del Trabajo.
¿Qué pasa con una empresa que decide no pagar utilidades 2025?
No cumplir con esta obligación acarrea multas de entre 250 y 5,000 veces la UMA (Unidad de Medida y Actualización). Considerando que la UMA en 2025 es de $113.14, las sanciones van de $28,285 hasta $565,700 pesos. Y sí, la STPS y el SAT cada vez están más pendientes.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
El cálculo parte del 10% de la utilidad fiscal neta de la empresa, y este monto se divide en dos partes:
- Primera mitad: se reparte equitativamente entre todos los trabajadores, tomando en cuenta únicamente los días trabajados.
- Segunda mitad: se reparte en proporción a los salarios percibidos por cada trabajador durante el año.
El procedimiento general es este:
- Se identifican los ingresos gravables, restando deducciones y no deducibles de los ingresos totales.
- Se aplica el porcentaje del 10% sobre esa utilidad neta.
- Se determina cuántos colaboradores serán beneficiados.
- Se hace el cálculo por días trabajados y por salario recibido para repartir de forma justa.
Este proceso puede parecer engorroso, pero si usas una plataforma de facturación y nómina electrónica como Facturama, puedes llevar un control más claro y confiable.
Cambios relevantes en 2025
Aunque la ley no cambió radicalmente, hay ajustes que conviene tener presentes:
1. Tope de reparto actualizado
Desde 2021, el monto que un trabajador puede recibir tiene un tope: será el equivalente a tres meses de su salario o el promedio de los últimos tres años de reparto, lo que sea más favorable. Este 2025 ese límite se ajusta por el aumento de la UMA, que subió a $113.26 diarios.
2. Impacto del salario mínimo
El incremento al salario mínimo no afecta directamente el reparto, pero sí tiene un impacto indirecto en cálculos internos: como los días laborados, comparativos entre sueldos y montos base para empleados con el salario mínimo.
3. Mayor fiscalización
Este año se espera un aumento en las auditorías, sobre todo a empresas que en 2024 declararon utilidades bajas o nulas. Si estás en ese grupo, lo mejor es contar con documentación bien organizada y respaldos claros.
Deducción del pago de utilidades 2025
Buenas noticias, el reparto de utilidades es una prestación que es deducible para efectos fiscales, siempre que no exceda el equivalente a 15 días de salario mínimo por trabajador lo que representa una ventaja fiscal para quienes cumplan con sus obligaciones fiscales.
Recomendación final
Si eres empleador, recuerda que cumplir con el reparto de utilidades no solo es una obligación legal, sino también una oportunidad para fortalecer la relación con tus colaboradores. Y si eres trabajador, mantente atento a tus fechas y revisa tus recibos de nómina para confirmar que todo esté en orden.
En Facturama, te ayudamos a mantener tus obligaciones fiscales bajo control, desde la declaración anual hasta la emisión de CFDI y manejo de nómina. Cumplir con tus empleados también es cumplir con el SAT.
Aquí puedes consultar los contenidos sobre reparto de utilidades de otros años:
