Cuando se trata de inscribirse en un régimen de incorporación fiscal, los contribuyentes deben buscar aquel que le permita tener más beneficios sin descuidar las obligaciones con el SAT, la buena noticia es que existe un esquema bastante sencillo, pensado para personas físicas con ingresos no tan altos: el RESICO; y si lo que buscas es calcular tu ISR 2025 de forma rápida y sin complicaciones, la tabla RESICO puede ser tu mejor aliada.
Aunque este régimen también contempla a personas morales con ciertos requisitos, la mayoría de sus beneficios se enfocan en los contribuyentes individuales.
El RESICO, es una modalidad fiscal que el SAT puso en marcha en el año 2022 para personas físicas. Su principal objetivo es simplificar el pago de impuestos, aplicando tasas bajas directamente sobre los ingresos obtenidos, sin necesidad de hacer deducciones.
Este esquema busca que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma más sencilla, con menos trámites y una carga de ISR considerablemente menor.
¿Quiénes quedan fuera del RESICO?
No todos pueden acceder a este régimen. Quedan excluidos quienes son socios o accionistas de empresas, quienes trabajan casi exclusivamente para un solo cliente, o quienes operan mediante fideicomisos.
Se excluyen a aquellos que hayan estado en el régimen opcional para grupos de sociedades o quienes rebasen el tope de ingresos anuales permitido.
Obligaciones fiscales al registrarse en RESICO
Ingresar al Régimen Simplificado de Confianza implica ciertos compromisos ante el SAT, aunque mucho más ligeros en comparación con otros regímenes. De inicio, el contribuyente debe inscribirse en el RFC y seleccionar el régimen RESICO desde el portal del SAT.
Como cualquier otro contribuyente hay que emitir facturas electrónicas por cada ingreso recibido, llevar un control básico de sus operaciones y presentar declaraciones mensuales, incluso si no se generaron ingresos ese mes.
Además, se debe presentar una declaración anual, aunque en este régimen no se permite aplicar deducciones. El cálculo del ISR se realiza de forma muy sencilla, sin necesidad de contratar a un contador o entender fórmulas complicadas.
Y justo aquí entra en juego la famosa tabla RESICO: una herramienta indispensable que determina la tasa de ISR que debes aplicar, según tu nivel de ingresos anuales.
Tabla de ISR RESICO para Personas Físicas 2025 (ANUAL RESICO)
Ingresos Anuales (MXN)
Tasa de ISR
Hasta $300,000
1.00%
De $300,001 a $600,000
1.10%
De $600,001 a $1,000,000
1.50%
De $1,000,001 a $2,500,000
2.00%
De $2,500,001 a $3,500,000
2.50%
Tabla de ISR RESICO 2025 (MENSUAL RESICO)
Monto de los ingresos
Tasa aplicable
Hasta $25,000.00
1.00%
Hasta $50,000.00
1.10%
Hasta $83,333.33
1.50%
Hasta 208,333.33
2.00%
Hasta 3,500,000.00
2.50%
¿Por qué existe una tabla anual y otra mensual en RESICO?
La tabla anual sirve como referencia general para conocer la tasa de ISR que le corresponde a cada contribuyente según sus ingresos acumulados durante todo el año. Es la base que usa el SAT para definir el porcentaje que aplica a cada rango de ingresos.
Sin embargo, como los pagos del Impuesto sobre la Renta en RESICO se hacen mes a mes, también existe una tabla mensual. Esta permite aplicar de forma inmediata la tasa correspondiente al ingreso acumulado en ese periodo, facilitando así el cálculo y pago puntual del impuesto.
Ambas tablas se complementan: la anual orienta y marca el límite de ingresos permitido en el régimen, mientras que la mensual es la que se usa para calcular el impuesto en cada declaración periódica.
Cómo calcular el ISR en el RESICO
Gracias a estas tasas progresivas, los emprendedores pueden contribuir al SAT en proporción a lo que realmente ganan. Esto elimina complicaciones en los cálculos y hace mucho más accesible cumplir con sus obligaciones fiscales.
Cómo se calcula el ISR en el régimen RESICO
El proceso para calcular el ISR en este régimen es muy práctico:
Suma tus ingresos del mes: Considera todos los ingresos brutos que tuviste en ese periodo, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Revisa la tabla de tasas: Identifica en qué rango se ubican tus ingresos anuales estimados para conocer el porcentaje que te corresponde.
Haz el cálculo: Multiplica tus ingresos del mes por la tasa de ISR que te corresponde según la tabla.
Otras tablas de ISR útiles este 2025
Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2025, tratándose de
la enajenación de inmuebles a que se refiere la regla 3.15.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
8,952.49
0.00
1.92%
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40%
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88%
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00%
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92%
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36%
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52%
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00%
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00%
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00%
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00%
2. Retenciones periódicas de ISR
Retención Diaria
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
24.54
0.00
1.92%
24.55
208.29
0.47
6.40%
208.30
366.05
12.23
10.88%
366.06
425.52
29.40
16.00%
425.53
509.46
38.91
17.92%
509.47
1,027.52
53.95
21.36%
1,027.53
1,619.51
164.61
23.52%
1,619.52
3,091.90
303.85
30.00%
3,091.91
4,122.54
745.56
32.00%
4,122.55
12,367.62
1,075.37
34.00%
12,367.63
En adelante
3,878.69
35.00%
Retención Semanal
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
171.78
0.00
1.92%
171.79
1,458.03
3.29
6.40%
1,458.04
2,562.35
85.61
10.88%
2,562.36
2,978.64
205.80
16.00%
2,978.65
3,566.22
272.37
17.92%
3,566.23
7,192.64
377.65
21.36%
7,192.65
11,336.57
1,152.27
23.52%
11,336.58
21,643.30
2,126.95
30.00%
21,643.31
28,857.78
5,218.92
32.00%
28,857.79
86,573.34
7,527.59
34.00%
86,573.35
En adelante
27,150.83
35.00%
Retención Decenal
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
245.40
0.00
1.92%
245.41
2,082.90
4.70
6.40%
2,082.91
3,660.50
122.30
10.88%
3,660.51
4,255.20
294.00
16.00%
4,255.21
5,094.60
389.10
17.92%
5,094.61
10,275.20
539.50
21.36%
10,275.21
16,195.10
1,646.10
23.52%
16,195.11
30,919.00
3,038.50
30.00%
30,919.01
41,225.40
7,455.60
32.00%
41,225.41
123,676.20
10,753.70
34.00%
123,676.21
En adelante
38,786.90
35.00%
Retención Quincenal
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
368.10
0.00
1.92%
368.11
3,124.35
7.05
6.40%
3,124.36
5,490.75
183.45
10.88%
5,490.76
6,382.80
441.00
16.00%
6,382.81
7,641.90
583.65
17.92%
7,641.91
15,412.80
809.25
21.36%
15,412.81
24,292.65
2,469.15
23.52%
24,292.66
46,378.50
4,557.75
30.00%
46,378.51
61,838.10
11,183.40
32.00%
61,838.11
185,514.30
16,130.55
34.00%
185,514.31
En adelante
58,180.35
35.00%
Retención Mensual
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
746.04
0.00
1.92%
746.05
6,332.05
14.32
6.40%
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88%
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00%
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92%
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36%
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52%
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00%
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00%
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00%
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00%
3. Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para Personas Físicas con Actividad Empresarial:
Enero
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
746.04
0.00
1.92%
746.05
6,332.05
14.32
6.40%
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88%
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00%
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92%
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36%
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52%
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00%
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00%
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00%
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00%
Febrero
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
1,492.08
0.00
1.92%
1,492.09
12,664.10
28.64
6.40%
12,664.11
22,256.02
743.66
10.88%
22,256.03
25,871.64
1,787.26
16.00%
25,871.65
30,975.42
2,365.76
17.92%
30,975.43
62,472.98
3,280.36
21.36%
62,472.99
98,466.00
10,008.24
23.52%
98,466.01
187,987.80
18,473.78
30.00%
187,987.81
250,650.40
45,330.34
32.00%
250,650.41
751,951.22
65,382.36
34.00%
751,951.23
En adelante
235,824.64
35.00%
Marzo
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
2,238.12
0.00
1.92%
2,238.13
18,996.15
42.96
6.40%
18,996.16
33,384.03
1,115.49
10.88%
33,384.04
38,807.46
2,680.89
16.00%
38,807.47
46,463.13
3,548.64
17.92%
46,463.14
93,709.47
4,920.54
21.36%
93,709.48
147,699.00
15,012.36
23.52%
147,699.01
281,981.70
27,710.67
30.00%
281,981.71
375,975.60
67,995.51
32.00%
375,975.61
1,127,926.83
98,073.54
34.00%
1,127,926.84
En adelante
353,736.96
35.00%
Abril
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
2,984.16
0.00
1.92%
2,984.17
25,328.20
57.28
6.40%
25,328.21
44,512.04
1,487.32
10.88%
44,512.05
51,743.28
3,574.52
16.00%
51,743.29
61,950.84
4,731.52
17.92%
61,950.85
124,945.96
6,560.72
21.36%
124,945.97
196,932.00
20,016.48
23.52%
196,932.01
375,975.60
36,947.56
30.00%
375,975.61
501,300.80
90,660.68
32.00%
501,300.81
1,503,902.44
130,764.72
34.00%
1,503,902.45
En adelante
471,649.28
35.00%
Mayo
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
3,730.20
0.00
1.92%
3,730.21
31,660.25
71.60
6.40%
31,660.26
55,640.05
1,859.15
10.88%
55,640.06
64,679.10
4,468.15
16.00%
64,679.11
77,438.55
5,914.40
17.92%
77,438.56
156,182.45
8,200.90
21.36%
156,182.46
246,165.00
25,020.60
23.52%
246,165.01
469,969.50
46,184.45
30.00%
469,969.51
626,626.00
113,325.85
32.00%
626,626.01
1,879,878.05
163,455.90
34.00%
1,879,878.06
En adelante
589,561.60
35.00%
Junio
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
4,476.24
0.00
1.92%
4,476.25
37,992.30
85.92
6.40%
37,992.31
66,768.06
2,230.98
10.88%
66,768.07
77,614.92
5,361.78
16.00%
77,614.93
92,926.26
7,097.28
17.92%
92,926.27
187,418.94
9,841.08
21.36%
187,418.95
295,398.00
30,024.72
23.52%
295,398.01
563,963.40
55,421.34
30.00%
563,963.41
751,951.20
135,991.02
32.00%
751,951.21
2,255,853.66
196,147.08
34.00%
2,255,853.67
En adelante
707,473.92
35.00%
Julio
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
5,222.28
0.00
1.92%
5,222.29
44,324.35
100.24
6.40%
44,324.36
77,896.07
2,602.81
10.88%
77,896.08
90,550.74
6,255.41
16.00%
90,550.75
108,413.97
8,280.16
17.92%
108,413.98
218,655.43
11,481.26
21.36%
218,655.44
344,631.00
35,028.84
23.52%
344,631.01
657,957.30
64,658.23
30.00%
657,957.31
877,276.40
158,656.19
32.00%
877,276.41
2,631,829.27
228,838.26
34.00%
2,631,829.28
En adelante
825,386.24
35.00%
Agosto
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
5,968.32
0.00
1.92%
5,968.33
50,656.40
114.56
6.40%
50,656.41
89,024.08
2,974.64
10.88%
89,024.09
103,486.56
7,149.04
16.00%
103,486.57
123,901.68
9,463.04
17.92%
123,901.69
249,891.92
13,121.44
21.36%
249,891.93
393,864.00
40,032.96
23.52%
393,864.01
751,951.20
73,895.12
30.00%
751,951.21
1,002,601.60
181,321.36
32.00%
1,002,601.61
3,007,804.88
261,529.44
34.00%
3,007,804.89
En adelante
943,298.56
35.00%
Septiembre
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
6,714.36
0.00
1.92%
6,714.37
56,988.45
128.88
6.40%
56,988.46
100,152.09
3,346.47
10.88%
100,152.10
116,422.38
8,042.67
16.00%
116,422.39
139,389.39
10,645.92
17.92%
139,389.40
281,128.41
14,761.62
21.36%
281,128.42
443,097.00
45,037.08
23.52%
443,097.01
845,945.10
83,132.01
30.00%
845,945.11
1,127,926.80
203,986.53
32.00%
1,127,926.81
3,383,780.49
294,220.62
34.00%
3,383,780.50
En adelante
1,061,210.88
35.00%
Octubre
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
7,460.40
0.00
1.92%
7,460.41
63,320.50
143.20
6.40%
63,320.51
111,280.10
3,718.30
10.88%
111,280.11
129,358.20
8,936.30
16.00%
129,358.21
154,877.10
11,828.80
17.92%
154,877.11
312,364.90
16,401.80
21.36%
312,364.91
492,330.00
50,041.20
23.52%
492,330.01
939,939.00
92,368.90
30.00%
939,939.01
1,253,252.00
226,651.70
32.00%
1,253,252.01
3,759,756.10
326,911.80
34.00%
3,759,756.11
En adelante
1,179,123.20
35.00%
Noviembre
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
8,206.44
0.00
1.92%
8,206.45
69,652.55
157.52
6.40%
69,652.56
122,408.11
4,090.13
10.88%
122,408.12
142,294.02
9,829.93
16.00%
142,294.03
170,364.81
13,011.68
17.92%
170,364.82
343,601.39
18,041.98
21.36%
343,601.40
541,563.00
55,045.32
23.52%
541,563.01
1,033,932.90
101,605.79
30.00%
1,033,932.91
1,378,577.20
249,316.87
32.00%
1,378,577.21
4,135,731.71
359,602.98
34.00%
4,135,731.72
En adelante
1,297,035.52
35.00%
Diciembre
Límite inferior en $
Límite superior en $
Cuota fija en $
Porcentajepara aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
8,952.49
0.00
1.92%
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40%
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88%
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00%
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92%
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36%
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52%
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00%
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00%
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00%
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00%
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