Año con año es importante revisar las Tablas ISR publicadas por el SAT (Servicio de Administración Tributaria), ya que son fundamentales para calcular el impuesto correspondiente sobre los ingresos que se obtienen durante el año fiscal.
Aunque el Impuesto sobre la Renta (ISR) es distinto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se aplica al consumo de bienes y servicios, ambos forman parte de las obligaciones fiscales más comunes y es importante no confundirlos.
En este artículo nos enfocaremos en el ISR, y para el ejercicio 2024, se actualizaron basados en lo que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta, considerando factores como la inflación y la evolución de la economía.
En las tablas ISR 2024 verás los siguientes valores:
Límite inferior Este valor indica el ingreso mínimo que debes tener para entrar en un determinado rango de la tabla. Si tu ingreso mensual o anual supera ese límite, entonces se utiliza ese renglón como base para calcular tu impuesto.
Límite superior Es el ingreso máximo que cubre ese mismo rango. Si ganas más que este límite, pasarías al siguiente nivel en la tabla. En pocas palabras, cada renglón de la tabla aplica a un rango específico de ingresos.
Cuota fija Es una cantidad establecida que ya viene determinada por el SAT y se aplica automáticamente si estás dentro del rango correspondiente. Es decir, todos los contribuyentes que se ubiquen en ese renglón pagan al menos esa cuota, sin importar si ganan más dentro del mismo rango.
% Sobre excedente del límite inferior Una vez aplicada la cuota fija, se calcula un impuesto adicional solo sobre la cantidad que excede el límite inferior del rango. Para eso, se aplica este porcentaje. Es decir, no se cobra sobre todo tu ingreso, solo sobre lo que sobrepasa ese mínimo dentro del rango.
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
8,952.49
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
I.- Retenciones periódicas de ISR:
1.- Tarifas ISR 2024: retención diaria
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
24.54
0.00
1.92
24.54
208.29
0.47
6.40
208.30
366.05
12.23
10.88
366.06
425.52
29.40
16.00
425.53
509.46
38.91
17.92
509.47
1,027.52
53.95
21.36
1,027.53
1,619.51
164.61
23.52
1,619.52
3,091.90
303.85
30.00
3,091.91
4,122.54
745.56
32.00
4,122.55
12,367.62
1,075.37
34.00
12,367.63
En adelante
3,878.69
35.00
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de las retenciones diarias.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de
Hasta Ingresos de
Cantidad de subsidio para el empleo diario
0.01
58.19
13.39
58.20
87.28
13.38
87.29
114.24
13.38
114.25
116.38
12.92
116.39
146.25
12.58
146.26
155.17
11.65
155.18
175.51
10.69
175.52
204.76
9.69
204.77
234.01
8.34
234.02
242.84
7.16
242.85
En adelante
0.00
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa de retenciones diarias de ISR.
Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo diario
0.01
0.01
24.54
0.00
1.92
13.39
24.55
24.55
58.19
0.47
6.40
13.39
24.55
58.20
87.28
0.47
6.40
13.38
24.55
87.29
114.24
0.47
6.40
13.38
24.55
114.25
116.38
0.47
6.40
12.92
24.55
116.39
146.25
0.47
6.40
12.58
24.55
146.26
155.17
0.47
6.40
11.65
24.55
155.18
175.51
0.47
6.40
10.69
24.55
175.52
204.76
0.47
6.40
9.69
24.55
204.77
208.29
0.47
10.88
8.34
208.30
208.30
234.01
12.23
10.88
8.34
208.30
234.02
242.84
12.23
10.88
7.16
208.30
242.85
366.05
12.23
10.88
0.00
366.06
366.06
425.52
29.40
16.00
0.00
425.53
425.53
509.46
38.91
17.92
0.00
509.47
509.47
1,027.52
53.95
21.36
0.00
1,027.53
1,027.53
1,619.51
164.61
23.52
0.00
1,619.52
1,619.52
3,091.90
303.85
30.00
0.00
3,091.91
3,091.91
4,122.54
745.56
32.00
0.00
4,122.55
4,122.55
12,367.62
1,075.37
34.00
0.00
12,367.63
12,367.63
En adelante
3,878.69
35.00
0.00
2.- Tarifas ISR 2024: retenciones semanales
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
171.78
0.00
1.92
171.79
1,458.03
3.29
6.40
1,458.04
2,562.35
85.61
10.88
2,562.36
2,978.64
205.80
16.00
2,978.65
3,566.22
272.37
17.92
3,566.23
7,192.64
377.65
21.36
7,192.65
11,336.57
1,152.27
23.52
11,336.58
21,643.30
2,126.95
30.00
21,643.31
28,857.78
5,218.92
32.00
28,857.79
86,573.34
7,527.59
34.00
86,573.35
En adelante
27,150.83
35.00
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de retenciones semanales.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de
Hasta Ingresos de
Cantidad de subsidio para el empleo semanal
0.01
407.33
93.73
407.34
610.96
93.66
610.97
799.68
93.66
799.69
814.66
90.44
814.67
1,023.75
88.06
1,023.76
1,086.19
81.55
1,086.20
1,228.57
74.83
1,228.58
1,433.32
67.83
1,433.33
1,638.07
58.38
1,638.08
1,699.88
50.12
1,699.89
En adelante
0.00
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, tratándose de pagos semanales.
Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo semanal
0.01
0.01
171.78
0.00
1.92
93.73
171.79
171.79
407.33
3.29
6.40
93.73
171.79
407.34
610.96
3.29
6.40
93.66
171.79
610.97
799.68
3.29
6.40
93.66
171.79
799.69
814.66
3.29
6.40
90.44
171.79
814.67
1,023.75
3.29
6.40
88.06
171.79
1,023.76
1,086.19
3.29
6.40
81.55
171.79
1,086.20
1,228.57
3.29
6.40
74.83
171.79
1,228.58
1,433.32
3.29
6.40
67.83
171.79
1,433.33
1,458.03
3.29
10.88
67.83
1,458.04
1,458.04
1,638.07
85.61
10.88
58.38
1,458.04
1,638.08
1,699.88
85.61
10.88
50.12
1,458.04
1,699.89
2,562.35
85.61
10.88
0.00
2,562.36
2,562.36
2,978.64
205.80
16.00
0.00
2,978.65
2,978.65
3,566.22
272.37
17.92
0.00
3,566.23
3,566.23
7,192.64
377.65
21.36
0.00
7,192.65
7,192.65
11,336.57
1,152.27
23.52
0.00
11,336.58
11,336.58
21,643.30
2,126.95
30.00
0.00
21,643.31
21,643.31
28,857.78
5,218.92
32.00
0.00
28,857.79
28,857.79
86,573.34
7,527.59
34.00
0.00
86,573.35
86,573.35
en adelante
27,150.83
35.00
0.00
3.- Tarifas ISR 2024: retenciones decenales
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
245.40
0.00
1.92
245.41
2,082.90
4.70
6.40
2,082.91
3,660.50
122.30
10.88
3,660.51
4,255.20
294.00
16.00
4,255.21
5,094.60
389.10
17.92
5,094.61
10,275.20
539.50
21.36
10,275.21
16,195.10
1,646.10
23.52
16,195.11
30,919.00
3,038.50
30.00
30,919.01
41,225.40
7,455.60
32.00
41,225.41
123,676.20
10,753.70
34.00
123,676.21
En adelante
38,786.90
35.00
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de pagos decenales.
Monto de ingresos que sirven de base para
Para Ingresos de
Hasta Ingresos de
Cantidad de subsidio para el empleo decenal
0.01
581.90
133.90
581.91
872.80
133.80
872.81
1,142.40
133.80
1,142.41
1,163.80
129.20
1,163.81
1,462.50
125.80
1,462.51
1,551.70
116.50
1,551.71
1,755.10
106.90
1,755.11
2,047.60
96.90
2,047.61
2,340.10
83.40
2,340.11
2,428.40
71.60
2,428.41
En adelante
0.00
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa de pagos decenales.
Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo
0.01
0.01
245.40
0.00
1.92
133.90
245.41
245.41
581.90
4.70
6.40
133.90
245.41
581.91
872.80
4.70
6.40
133.80
245.41
872.81
1,142.40
4.70
6.40
133.80
245.41
1,142.41
1,163.80
4.70
6.40
129.20
245.41
1,163.81
1,462.50
4.70
6.40
125.80
245.41
1,462.51
1,551.70
4.70
6.40
116.50
245.41
1,551.71
1,755.10
4.70
6.40
106.90
245.41
1,755.11
2,047.60
4.70
6.40
96.90
245.41
2,047.61
2,082.90
4.70
10.88
83.40
2,082.91
2,082.91
2,340.10
122.30
10.88
83.40
2,082.91
2,340.11
2,428.40
122.30
10.88
71.60
2,082.91
2,428.41
3,660.50
122.30
10.88
0.00
3,660.51
3,660.51
4,255.20
294.00
16.00
0.00
4,255.21
4,255.21
5,094.60
389.10
17.92
0.00
5,094.61
5,094.61
10,275.20
539.50
21.36
0.00
10,275.21
10,275.21
16,195.10
1,646.10
23.52
0.00
16,195.11
16,195.11
30,919.00
3,038.50
30.00
0.00
30,919.01
30,919.01
41,225.40
7,455.60
32.00
0.00
41,225.41
41,225.41
123,676.20
10,753.70
34.00
0.00
123,676.21
123,676.21
en adelante
38,786.90
35.00
0.00
4.- Tarifas ISR 2024: pagos quincenales
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01
368.10
0.00
1.92
368.11
3,124.35
7.05
6.40
3,124.36
5,490.75
183.45
10.88
5,490.76
6,382.80
441.00
16.00
6,382.81
7,641.90
583.65
17.92
7,641.91
15,412.80
809.25
21.36
15,412.81
24,292.65
2,469.15
23.52
24,292.66
46,378.50
4,557.75
30.00
46,378.51
61,838.10
11,183.40
32.00
61,838.11
185,514.30
16,130.55
34.00
185,514.31
En adelante
58,180.35
35.00
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de
Hasta Ingresos de
Cantidad de subsidio para el empleoquincenal
0.01
872.85
200.85
872.86
1,309.20
200.70
1,309.21
1,713.60
200.70
1,713.61
1,745.70
193.80
1,745.71
2,193.75
188.70
2,193.76
2,327.55
174.75
2,327.56
2,632.65
160.35
2,632.66
3,071.40
145.35
3,071.41
3,510.15
125.10
3,510.16
3,642.60
107.40
3,642.61
En adelante
0.00
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de los pagos quincenales.
Límite inferior 1
Límite inferior 2
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1
Subsidio para el empleo quincenal
0.01
0.01
368.10
0.00
1.92
200.85
318.01
368.11
872.85
7.05
6.40
200.85
368.11
872.86
1,309.20
7.05
6.40
200.70
368.11
1,309.21
1,713.60
7.05
6.40
200.70
368.11
1,713.61
1,745.70
7.05
6.40
193.80
368.11
1,745.71
2,193.75
7.05
6.40
188.70
368.11
2,193.76
2,327.55
7.05
6.40
174.75
368.11
2,327.56
2,632.65
7.05
6.40
160.35
368.11
2,632.66
3,071.40
7.05
6.40
145.35
368.11
3,071.41
3,124.35
7.05
6.40
125.10
3,124.36
3,124.36
3,510.15
183.45
10.88
125.10
3,124.36
3,510.16
3,642.60
183.45
10.88
107.40
3,124.36
3,642.61
5,490.75
183.45
10.88
0.00
5,490.76
5,490.76
6,382.80
441.00
16.00
0.00
6,382.81
6,382.81
7,641.90
583.65
17.92
0.00
7,641.91
7,641.91
15,412.80
809.25
21.36
0.00
15,412.81
15,412.81
24,292.65
2,469.15
23.52
0.00
24,292.66
24,292.66
46,378.50
4,557.75
30.00
0.00
46,378.51
46,378.51
61,838.10
11,183.40
32.00
0.00
61,838.11
61,838.11
185,514.30
16,130.55
34.00
0.00
185,514.31
185,514.31
En adelante
58,180.35
35.00
0.00
5.- Tarifas ISR 2024 pagos mensuales
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
746.04
0.00
1.92
746.05
6,332.05
14.32
6.40
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de retenciones por mes.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de
Hasta Ingresos de
Cantidad de subsidio para el empleo mensual
0.01
1,768.96
407.02
1,768.97
2,653.38
406.83
2,653.39
3,472.84
406.62
3,472.85
3,537.87
392.77
3,537.88
4,446.15
382.46
4,446.16
4,717.18
354.23
4,717.19
5,335.42
324.87
5,335.43
6,224.67
294.63
6,224.68
7,113.90
253.54
7,113.91
7,382.33
217.61
7,382.34
En adelante
0.00
6.- Tarifas ISR 2024: anual
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
2,238.12
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
II.- Tarifas bimestrales para los RIF
1.- Enero-febrero 2024 – Primer bimestre
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
1,492.08
0.00
1.92
1,492.09
12,664.10
28.64
6.40
12,664.11
22,256.02
743.66
10.88
22,256.03
25,871.64
1,787.26
16.00
25,871.65
30,975.42
2,365.76
17.92
30,975.43
62,472.98
3,280.36
21.36
62,472.99
98,466.00
10,008.24
23.52
98,466.01
187,987.80
18,473.78
30.00
187,987.81
250,650.40
45,330.34
32.00
250,650.41
751,951.22
65,382.36
34.00
751,951.23
En adelante
235,824.64
35.00
2.- Marzo-abril 2024 – 2do bimestre
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
2,984.16
0.00
1.92
2,984.17
25,328.20
57.28
6.40
25,328.21
44,512.04
1,487.32
10.88
44,512.05
51,743.28
3,574.52
16.00
51,743.29
61,950.84
4,731.52
17.92
61,950.85
124,945.96
6,560.72
21.36
124,945.97
196,932.00
20,016.48
23.52
196,932.01
375,975.60
36,947.56
30.00
375,975.61
501,300.80
90,660.68
32.00
501,300.81
1,503,902.44
130,764.72
34.00
1,503,902.45
En adelante
471,649.28
35.00
3.- Mayo-junio 2024 – 3er Bimestre
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
4,476.24
0.00
1.92
4,476.25
37,992.30
85.92
6.40
37,992.31
66,768.06
2,230.98
10.88
66,768.07
77,614.92
5,361.78
16.00
77,614.93
92,926.26
7,097.28
17.92
92,926.27
187,418.94
9,841.08
21.36
187,418.95
295,398.00
30,024.72
23.52
295,398.01
563,963.40
55,421.34
30.00
563,963.41
751,951.20
135,991.02
32.00
751,951.21
2,255,853.66
196,147.08
34.00
2,255,853.67
En adelante
707,473.92
35.00
4.- Julio-agosto 2024 – 4to Bimestre
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
5,968.32
0.00
1.92
5,968.33
50,656.40
114.56
6.40
50,656.41
89,024.08
2,974.64
10.88
89,024.09
103,486.56
7,149.04
16.00
103,486.57
123,901.68
9,463.04
17.92
123,901.69
249,891.92
13,121.44
21.36
249,891.93
393,864.00
40,032.96
23.52
393,864.01
751,951.20
73,895.12
30.00
751,951.21
1,002,601.60
181,321.36
32.00
1,002,601.61
3,007,804.88
261,529.44
34.00
3,007,804.89
En adelante
943,298.56
35.00
5.- Septiembre-octubre 2024 – 5to Bimestre
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
7,460.40
0.00
1.92
7,460.41
63,320.50
143.20
6.40
63,320.51
111,280.10
3,718.30
10.88
111,280.11
129,358.20
8,936.30
16.00
129,358.21
154,877.10
11,828.80
17.92
154,877.11
312,364.90
16,401.80
21.36
312,364.91
492,330.00
50,041.20
23.52
492,330.01
939,939.00
92,368.90
30.00
939,939.01
1,253,252.00
226,651.70
32.00
1,253,252.01
3,759,756.10
326,911.80
34.00
3,759,756.11
En adelante
1,179,123.20
35.00
6.- Noviembre-diciembre 2024 – 6to Bimestre
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% Sobre excedente del límite inferior
0.01
8,952.49
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
El término del ejercicio fiscal, da lugar a la actualización de tablas ISR 2025 que pueden variar en cifras por lo que recomendamos consultarlas en su debido momento, tanto si eres persona física como persona moral (empresas).
Si tienes alguna duda respecto a las tablas ISR 2024 o bien necesitas asesoría sobre algún pago de impuestos, no dudes en escribirnos en Facturama y daremos respuesta a tus necesidades.
Aquí puedes consultar las tablas ISR de otros años:
