Factura de Retenciones e Información de Pagos

comprobante de retenciones

Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

El Comprobante de Retenciones e Información de Pagos es un tipo de factura que permite documentar la retención de impuestos efectuados y los pagos realizados a residentes nacionales y en el extranjero.

¿Qué es el documento electrónico de Retenciones e Información de Pagos?

El Comprobante de Retenciones e Información de Pagos es un comprobante fiscal que deben expedir a las personas físicas y morales que estén obligadas a reportar las retenciones de impuestos realizados o  pagos que efectúan a residentes en el extranjero.

Estos comprobantes se integran con un conjunto de datos generales y para generarlos es requisito que se acompañen con los complementos que correspondan a cada caso.

Casos de aplicación

Se trata de una constancia expedida en el caso de que el contribuyente, por el tipo de actividad económica que ejerce, deba informar por estos conceptos cuando se trate de casos como:

  1. retenciones e información de pagos asociados a dividendos;
  2. arrendamiento en fideicomiso;
  3. enajenación de acciones;
  4. fideicomiso no empresarial;
  5. intereses;
  6. intereses hipotecarios;
  7. pagos a extranjeros;
  8. planes de retiro;
  9. premios;
  10. operaciones con derivados,
  11. y sector financiero.

¿Cuándo expedir un CFDI de Retenciones e Información de Pagos?

Este CFDI puede emitirse de manera anualizada, en enero del año siguiente a aquel en que se realizó la retención o pago.

¿En qué casos se emite el Comprobante de Retenciones?

Este comprobante aplica, por ejemplo, en el caso de enajenación de acciones, dividendos o utilidades distribuidas, regalías por derechos de autor, pagos realizados a favor de residentes en el extranjero, intereses reales deducibles por créditos hipotecarios.

Características del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

El Comprobante de Retenciones e Información de Pagos es uno de los 6 tipos de CFDI incorporados en el Anexo 20 de la RMF para la versión 4.0 de facturación electrónica.

Algunas de las características del CFDI de Retenciones son:

  • Debes expedir un comprobante por cada tipo de retención. Sólo cuando se trate de la misma operación, puedes incorporar el nodo ImpRetenidos por cada tipo de retención.
  • No es posible emitir este CFDI como constancia de sueldos y salarios, puesto que ya existe la factura de nómina.
  • El monto total aportado o depositado de un CFDI de retenciones e información de pagos con complemento planes de retiro se debe registrar en pesos mexicanos (MXN).

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Posted on: 13/04/2024

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