El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. También grava a los combustibles y plaguicidas, entre otros productos que no forman parte de un cuadro básico.
Para los contribuyentes que estén obligados a declararlo, es esencial contar con un RFC en vigencia para poder hacer los trámites solicitados por el SAT.
¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios? – Definición
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un gravamen a la producción y venta o importación de ciertos bienes cuyo consumo no es considerado esencial, sino que incluso calificaría como desaconsejable por motivos de salud, según acuerdo vigente.
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Bajo esta perspectiva, se caracteriza por ser lineales con la cantidad consumida, de manera independiente a la renta del consumidor.
¿Cómo se paga el IEPS?
El pago del IEPS se realiza de manera mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago y se tiene que presentar ante la autoridad fiscal.
Están sujetas al pago de este impuesto las personas físicas, autónomos y morales que vendan o importen estos bienes especiales.
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Por ello, las tasas del IEPS varían según el porcentaje de alcohol en la bebida, mientras que las tasas de la gasolina dependen de cada estado.
Declaración informativa múltiple del IEPS
En la actualidad en nuestro país, la Declaración Informativa Múltiple del IEPS es un trámite obligatorio para todos los contribuyentes que deben presentar información sobre los datos y operaciones realizadas
La declaración se debe presentar utilizando un software específico y requiere la actualización de catálogos correspondientes incluyendo anexos con información sobre importe y volumen de compras y ventas, precio de enajenación de cada producto, valor y volumen detallista base para el cálculo del impuesto de tabacos labrados y varios más.
¿A qué se aplica el IEPS? – Características para su uso
Aunque se aplica a productos poco deseables y cuya comercialización se lleva a cabo entre los sectores con un suficiente poder adquisitivo para el estilo de vida que implican, si bien no se trata de artículos de lujo, el hecho de que también incluye a la gasolina propicia que el Gobierno tenga consideraciones con este rubro específico.
Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad. Estos apoyos económicos se otorgan para reducir el pago final del gravamen.
Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Por otro lado, también se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, así como los de telecomunicaciones.
Productos gravados con IEPS
Deberán pagar este impuesto quienes realicen la enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de estos bienes al extranjero:
- Bebidas con una graduación alcohólica, incluyendo la cerveza
- Tabacos, puros y cigarros
- Diésel y gasolinas
- Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes
- Botanas
- Productos de confitería
- Chocolate y productos derivados del cacao
- Flanes y pudines
- Dulces producidos a partir de frutas y hortalizas
- Dulces de leche
- Cremas de cacahuate y avellanas
- Helados, nieves y paletas de hielo
- Alimentos preparados a base de cereales
Servicios gravados con IEPS
Relacionados con la enajenación de los productos antes citados:
- Por comisión.
- Mediación.
- Agencia.
- Representación.
- Correduría
- Consignación y distribución.
También:
- Apuestas y sorteos
- Telecomunicaciones
¿Quiénes están exentos del IEPS?
Las personas que enajenen los siguientes productos:
- Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas. La exención busca fomentar la venta de productos tradicionales
- Comercializadores (no productores) de tabacos labrados, gasolinas y diésel, cerveza, bebidas refrescantes y puros: el IEPS recae sobre los productores o fabricantes de estos bienes, no en los intermediarios o vendedores que distribuyen el producto final al consumidor.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero. La exención aplica solo mientras los bienes sigan bajo control aduanero; es decir, no han sido liberados para su consumo o venta en el mercado nacional.
Obligaciones y beneficios del IEPS
Quizá piensas que el IEPS es un impuesto que aumenta los precios; sin embargo, tiene beneficios importantes para la sociedad y el gobierno y en Facturama debemos enfatizar en ellos:
Recaudación de ingresos al erario público
Este impuesto es una fuente significativa de ingresos para el gobierno mexicano que ayuda al financiamiento de programas sociales, infraestructura y otros proyectos públicos; como se enfocan en bienes de alto consumo, su recaudación es constante y confiable.
Fomento de hábitos saludables
Al ser un impuesto al consumo de productos nocivos para la salud, como tabaco, alcohol y alimentos con alto contenido calórico es un buen incentivo para una vida saludable entre la población mexicana.
Protección al medio ambiente
En el caso de los combustibles, el IEPS tiene un buen impacto ambiental con el gravamen a la gasolina y diésel; con ello se busca reducir su uso excesivo buscando alternativas más limpias y combatir la contaminación.
Responsabilidad corporativa
El IEPS impulsa a las empresas a desarrollar productos más saludables o sostenibles integrando en su línea de productos opciones bajas en calorías o combustibles menos contaminantes.
Redistribución del impacto social
Aunque el IEPS es considerado un impuesto indirecto, los recursos recaudados pueden canalizarse hacia programas que beneficien a sectores vulnerables, ayudando a contrarrestar los efectos del consumo de los bienes gravados.
Sanciones y multas por incumplimiento
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS. Estas penalizaciones están diseñadas para garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales y evitar actos de evasión.
Multas económicas
Las multas se aplican dependiendo de la infracción cometida, y las más comunes incluyen:
- Por no presentar la declaración del IEPS:
La multa varía entre $1,560 y $38,490 (aproximadamente), dependiendo del tipo de omisión y la reincidencia. - Por presentar declaraciones incompletas o incorrectas:
Multas que van del 15% al 75% del impuesto omitido. - Por no emitir comprobantes fiscales (CFDI) correctamente:
Las multas van de entre $19,700 y $112,650 por incumplimientos relacionados con facturas.
2. Recargos y actualizaciones
Si el contribuyente no paga el IEPS en tiempo y forma, el monto adeudado genera recargos e intereses que incrementan la deuda; y estos se calculan sobre el saldo insoluto, a una tasa mensual fijada por la autoridad fiscal.
3. Clausura de establecimientos
El SAT puede clausurar temporalmente establecimientos que no cumplan con las obligaciones relacionadas al IEPS, como no expedir facturas correctas o no trasladar el impuesto a los precios finales.
4. Responsabilidad penal
Cuando hay una evasión intencional del IEPS, se clasifica como delito fiscal el cual tiene consecuencias penales, con penas de cárcel de hasta 9 años, dependiendo de la gravedad y el monto evadido.
5. Pérdida de beneficios fiscales
Aquellos contribuyentes que incumplan con el pago del IEPS pueden perder derechos como la aplicación de devoluciones de impuestos o estímulos fiscales otorgados por el gobierno.
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