Las personas y empresas que se encuentran registradas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y que llevan a cabo una o más actividades económicas tienen ciertas responsabilidades fiscales. Si no cumplen con estas responsabilidades, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede imponer multas. Los montos de las multas dependen de la naturaleza de la infracción y los ingresos del contribuyente.
Actualmente, el SAT impone multas por errores o incumplimientos relacionados con el buzón tributario, las cuales están vigentes desde el año 2020. También se aplican multas por errores en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que fueron introducidos para el ejercicio fiscal 2023.
Queremos explicarte cada una de las infracciones que puedes tener en caso de incumplimiento fiscal:
Ausencia y Errores en CFDI
La infracción consiste en no presentar declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información en el proceso de expedición de CFDI.
Esto implica no cumplir con la obligación de proporcionar la documentación requerida por el SAT para respaldar las transacciones comerciales.
Además, incluye la presentación de información incorrecta o errónea en estos documentos, lo que puede conducir a una representación inadecuada de las actividades económicas y, en última instancia, a evasión fiscal o errores en el pago de impuestos.
La correcta presentación de estos documentos es esencial para garantizar la transparencia y la precisión en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Multa aplicada:
Las multas pueden variar desde los 30 pesos por errores menores hasta alcanzar los tres millones de pesos para empresas, y también pueden incluir la clausura del negocio del contribuyente, según lo establecido en el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Infracciones Relacionadas con el RFC
Esta infracción comprende una serie de acciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes que pueden resultar en incumplimientos fiscales. Entre estas acciones se incluye no registrarse en el RFC cuando se realiza alguna actividad económica, lo cual es obligatorio para todas las personas y empresas que generan ingresos en México.
Además, mentir o proporcionar información falsa en el domicilio fiscal registrado ante el SAT constituye otra forma de infracción. El domicilio fiscal es crucial para el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la comunicación con las autoridades tributarias.
Por último, no mantener actualizado el domicilio fiscal también puede considerarse una infracción, ya que dificulta la comunicación entre el contribuyente y el SAT, lo que puede resultar en la falta de notificaciones importantes relacionadas con obligaciones fiscales o procedimientos administrativos.
Estas infracciones están relacionadas con el incumplimiento de obligaciones básicas en materia fiscal, como el registro adecuado y la veracidad de la información proporcionada al SAT.
Multa aplicada:
Los montos de las multas oscilan entre 1,160 pesos y 44,790 pesos, según lo estipulado en el artículo 80 del Código Fiscal de la Federación.
Infracciones por Constancias, Pagos, Domicilio y Reporte
Esta infracción abarca una variedad de incumplimientos fiscales que pueden cometer tanto personas como empresas. Entre estas acciones se incluye la emisión de constancias que están incompletas o contienen errores, lo cual puede afectar la precisión y veracidad de la información proporcionada a las autoridades fiscales o a terceros.
Además, tener adeudos y no pagar las contribuciones en los plazos establecidos constituye otra forma de infracción, ya que implica un incumplimiento de las obligaciones tributarias.
Asimismo, no presentar el aviso de cambio de domicilio ante el SAT puede generar problemas de comunicación y notificaciones, lo que dificulta el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Omitir información sobre operaciones realizadas también es considerado una infracción, ya que las autoridades fiscales necesitan tener un registro completo y preciso de las transacciones comerciales para fines de fiscalización y recaudación.
Finalmente, la omisión de reportes solicitados por el SAT representa otro incumplimiento importante, ya que las autoridades pueden requerir información adicional para realizar auditorías o investigaciones fiscales. Estas infracciones abarcan una serie de acciones que obstaculizan el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y pueden resultar en sanciones por parte del SAT.
Multa aplicada:
El artículo 82 del Código Fiscal de la Federación establece que las multas pueden oscilar desde los 30 pesos por una infracción mínima hasta los 5 millones de pesos por infracciones graves.
Infracciones Fiscales Relacionadas con la Contabilidad y CFDI
Esta infracción se refiere a una serie de acciones que incumplen con las obligaciones fiscales establecidas por la ley. En primer lugar, no llevar contabilidad significa no mantener registros precisos y organizados de las transacciones financieras de la empresa, lo cual es fundamental para cumplir con las obligaciones tributarias y para la toma de decisiones empresariales.
El no llevar un libro especial requerido por las leyes fiscales implica no mantener un registro específico que la autoridad fiscal pueda requerir para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa.
Además, no conservar la contabilidad por los plazos establecidos por la autoridad significa no mantener los registros contables durante el tiempo requerido por la ley, lo cual puede dificultar la verificación de la exactitud de las declaraciones fiscales de la empresa.
Finalmente, expedir CFDI con errores en el RFC del cliente constituye una infracción, ya que los CFDI son documentos fiscales válidos y cualquier error en ellos puede afectar la integridad y la veracidad de la información tributaria.
En conjunto, estas acciones constituyen una infracción grave que puede acarrear sanciones y multas por parte de las autoridades fiscales.
Multa aplicada:
El artículo 84 del Código Fiscal de la Federación establece que las multas pueden variar desde los 430 pesos hasta los 154,050 pesos.
¿Cómo puedes verificar la existencia de un adeudo al SAT?
Puedes verificar la existencia de un adeudo con el Servicio de Administración Tributaria de varias formas:
1. Portal en línea del SAT: Accede al portal web oficial del SAT y utiliza el servicio de consulta de adeudos. Debes contar con tu RFC y contraseña para acceder a esta información.
2. Aplicación móvil del SAT: Descarga la aplicación móvil oficial del SAT, donde también puedes consultar tu situación fiscal y posibles adeudos.
3. Visita a una oficina del SAT: Puedes acudir personalmente a una oficina del SAT y solicitar información sobre tu situación fiscal y cualquier adeudo pendiente.
4. Buzón Tributario: Revisa tu Buzón Tributario, una plataforma en línea donde el SAT envía notificaciones y avisos relacionados con tu situación fiscal, incluyendo posibles adeudos.
5. Contacto telefónico: Puedes comunicarte con el SAT a través de su línea telefónica de atención al contribuyente y solicitar información sobre tu situación fiscal y adeudos pendientes.
Recuerda tener a mano tu RFC, teléfono, correo electrónico y todos los datos relevantes que pueda ayudar en la consulta respecto de tu situación fiscal. Es importante mantener al día tus obligaciones fiscales para evitar posibles sanciones y problemas legales.
Si tienes alguna duda sobre SAT multas y recargos puedes acercarte con nosotros en Facturama para orientar a los contribuyentes.
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