Declaración Anual para personas Morales

¿Todo listo para presentar la declaración fiscal de tu empresa? En Facturama, la plataforma de facturación online más popular, te ofrecemos las herramientas para el cumplimiento de la obligación fiscal. Conoce los pormenores para la declaración anual de personas morales .

¿Qué es la declaración anual del SAT?

La declaración anual de impuestos es el mecanismo para informar al SAT sobre los ingresos y egresos producidos a lo largo de los últimos 12 meses, de manera que sea posible calcular y pagar los impuestos correspondientes.

Aplica para las personas físicas y morales registradas con alguna actividad económica; es decir, tanto los individuos como las empresas, aunque cuentan con distintas fechas límite (marzo y abril, respectivamente).

Este trámite varía según el régimen fiscal en el que se dio de alta el contribuyente. Por ejemplo, en el caso de las personas morales, uno de los requisitos es presentarlo únicamente por vía online.

¿Qué tipos de personas morales deben hacer la declaración anual?

Las personas morales que presentan la declaración pertenecen a los siguientes tipos de régimen:

1. General.
2. Consolidación.
3. Grupos de Sociedades.
4. Coordinados.
5. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
6. Con fines no lucrativos.

La aplicación para la Declaración Anual de personas morales dentro del Portal del SAT contiene la funcionalidad de cálculo de cada régimen fiscal, con sus respectivos formularios fiscales:

•  Formulario 18 Declaración anual. Personas morales. Opción de acumulación de ingresos.
•  Formulario 19 Declaración anual. Personas morales. Consolidación.
•  Formulario 19-A Declaración anual. ISR diferido en consolidación fiscal.
•  Formulario 20 Declaración anual. Personas morales del régimen simplificado.
•  Formulario 21 Declaración anual. Personas morales con fines no lucrativos.
•  Formulario 23 Declaración anual. Personas morales del régimen opcional para grupos de
•  sociedades. Integradas e integradoras.
•  Formulario 24 Declaración anual. Personas morales del régimen de los coordinados.
• Formulario 25 Declaración anual. Personas Morales del régimen de actividades agrícolas,
• Ganaderas, silvícolas y pesqueras.

Fechas de la declaración de personas morales

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció que las personas morales están obligadas al cumplimiento de la declaración anual entre el 1 y el 31 de marzo. Recuerda que, en caso de no presentar declaración anual, serás acreedor a sanciones.

Nuevo requisito para personas morales – Estados Financieros previos

Este año, el Servicio de Administración Tributaria añadió un requisito en la declaración de ISR. 

Este cambio consiste en mostrar la comparación de los estados de cuenta de los años 2022 y 2023.Asimismo, se incluyeron conceptos adicionales para el cálculo de Ingresos y Deducciones Autorizadas.

Además del estado de resultados y el estado de cambios de capital contable, también será necesario presentar el estado de situación financiera y el de flujo de efectivo.

Lo anterior se traduce en que ahora la autoridad solicitará tales estados financieros completos para que dichos flujos de efectivo y cambios en el capital queden claros en la revisión, reportando el activo y pasivo a corto y largo plazo al mostrar la comparativa entre ambos ejercicios fiscales.

¿Cuáles son los impuestos a declarar?

Debido a que en la declaración anual se asientan las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal por la venta de productos o servicios, el impuesto que se calcula es el ISR.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tipo de gravamen directo sobre el dinero recibido por las transacciones realizadas. En otras palabras, se aplica a todos los ingresos, a excepción de herencias y donaciones.

En lo que respecta al ISR diferido en Consolidación Fiscal, se declara de la siguiente manera:

• 25% en el ejercicio fiscal en el que se deba efectuar el pago del impuesto diferido.
•  25% en el segundo ejercicio fiscal.
•  20% en el tercer ejercicio fiscal.
•  15% en el cuarto ejercicio fiscal.
•  15% en el quinto ejercicio fiscal.

¿Para qué se declara el ISR?

La principal razón de declarar las ganancias de las empresas es la transparencia de las operaciones y una contribución justa y correcta. De hecho, el ISR es la principal fuente de ingresos tributarios en México, necesarios para el fortalecimiento de la base económica nacional.

Es por ello que implementó desde 2020 su Estrategia del ABC institucional: Aumentar la eficiencia recaudatoria, Bajar la evasión y elusión fiscal y Combatir la corrupción.

De esta manera, la autoridad fiscal tiene un mejor control en materia de recaudación y mejoramiento de las finanzas públicas, incrementando la base de contribuyentes gracias a estas medidas. Así, en 2017 se registraron 6.8 millones de personas físicas que realizaron su declaración anual, mientras que en 2021 llegaron a 10.4 millones.

En cuanto a las personas morales, también se incrementó significativamente en el mismo periodo: 

Luego de esta drástica alza, el número de contribuyentes activos se mantuvo en crecimiento continuo pero más moderado. Así, en diciembre de 2022 se registraron 2,354,324 mientras que enero de 2023 cerró con 2,362,082 de personas morales activas.  

Deducciones en la declaración anual

Cumplir con tus obligaciones fiscales no solamente implica realizar pagos, pues también es posible ahorrar dependiendo de las inversiones para tu empresa de los distintos giros. Si eres una persona moral, podrás realizar la deducción de estos conceptos:

1. Adquisición de materiales y mercancías referentes a la actividad económica.
2. Gastos necesarios para realizar su actividad.
3. Pagos realizados al IMSS y al Seguro de Desempleo.
4. Aportaciones para fondos de pensiones o jubilaciones de empleados.
5. Inversiones para el negocio: acciones, activos fijos o títulos de valor.
6. Créditos incobrables y pérdidas por causa de fuerza mayor.
7. Rebajas, devoluciones o bonificaciones en el precio final al cliente.

Cómo hacer la declaración de impuestos como persona moral

Este año, a diferencia de la manera usual de subir al Portal del SAT la documentación que soporte los balances generales y las declaraciones provisionales, el Servicio de Administración Tributaria anunció que ya tiene precargada en su plataforma la información para facilitar el proceso.

Así que sólo deberás ingresar con tu RFC y contraseña en el sitio web del SAT y te mostrarán tu información precargada, aceptando o declinando la declaración y generando el formato de pago para cubrir el monto correspondiente.

De cualquier modo y manera de cotejo con los datos precargados para aceptar o declinar, el SAT recomienda tener a la mano la información de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos y pagos provisionales, entre otros.

10 fáciles pasos para presentar la declaración

Los pasos para realizar la declaración anual 2023 de personas morales son los siguientes:

1.  Para realizar el trámite, debes hacer lo siguiente:
2. Ingresa a la página de internet del SAT, iniciando sesión con tu RFC y contraseña.
3. Selecciona, en la parte superior izquierda del Portal del SAT, la pestaña de Declaraciones.
4. Elige el tipo persona moral.
5. Llena el formato desplegado con la información que solicita.
6. Firma la declaración utilizando tu e.Firma y envíala.
7. El sistema te brindará un comprobante de recibido y te indicará una línea de captura con la cantidad que debes pagar.
8. Si tu declaración resulta en saldo a favor, tienes la opción de iniciar el trámite ante el SAT para solicitar la compensación o devolución.
9. En caso de tener impuestos a cargo, ingresa a tu banca en línea y efectúa la transferencia.
10. Descarga y guarda el acuse de pago.

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