¿Qué es el ISR 2026 y cómo calcularlo?

El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. Se aplica directamente sobre los ingresos de personas físicas y empresas, y su cálculo depende del nivel de ganancias, el tipo de actividad y las deducciones que se puedan aplicar.

¿Cuánto se paga de ISR en 2026?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica tasas según el tipo de contribuyente:

• Personas morales (empresa): tasa fija del 30%.
• Personas físicas: tarifas progresivas que van aproximadamente del 1,92% al 35%, según el rango de ingresos.
• Para personas físicas que perciben ingresos vía plataformas digitales, la tasa de retención se homologa al 2.5%.
• La tasa de retención a intereses pagados por instituciones financieras se incrementa del 0.50% al 0.90%.

Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para 2026 fueron publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal el 28 de diciembre de 2025, y son aplicables a personas físicas con diferentes rangos de ingresos.

¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Su base legal se establece en la Ley del ISR (LISR), y su propósito es financiar servicios públicos mediante una estructura impositiva progresiva: quienes más ganan, más aportan.

En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. Esto incluye gastos médicos, educativos, aportaciones, entre otros, dependiendo del caso.

Características Clave del ISR

• Tipo de impuesto: Directo (se aplica sobre ingresos y patrimonio).
• Base gravable: Ingresos netos (ganancias menos deducciones autorizadas).
• Obligados al pago:
  • Personas físicas y morales residentes en México (Artículo 1 LISR).
  • Extranjeros con establecimiento permanente en el país.
  • Residentes en el extranjero con ingresos de fuente mexicana.
•  Exenciones: Donaciones, herencias y subsidios al empleo (según Artículo 109 LISR).

¿Cómo funciona el ISR? Fórmula Básica

El cálculo del ISR parte de una fórmula base: ISR = (Ingresos gravables – Deducciones) × porcentaje

Sin embargo, en personas físicas se utiliza un sistema más detallado basado en las tablas ISR 2026, donde intervienen estos elementos:

• Límite inferior
• Límite superior
• Cuota fija
• Porcentaje sobre el excedente del límite inferior

Esto permite un cálculo más preciso según el nivel de ingresos.

Tipo de Contribuyente	Tasas 2026	Ejemplo Práctico
Personas Morales (empresas)	30% fijo	Ingreso gravable: $1,000,000 → ISR: $300,000
Personas Físicas	1.92% – 35% (escalonado)	Salario mensual: $20,000 → ISR: ~$2,830

Estas tasas se actualizan anualmente en la Miscelánea Fiscal de la SHCP.

¿Cómo calcular el ISR? – Tablas y Cuotas

Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. Cada rango de ingresos tiene asignado:

• Un límite inferior
• Una cuota fija
• Un porcentaje sobre el excedente del límite

Tablas ISR 2026: ¿Cuánto pagar según tu ingreso mensual?

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$	$	$	%
0.01	844.59	0.00	1.92
844.60	7,168.51	16.22	6.40
7,168.52	12,598.02	420.95	10.88
12,598.03	14,644.64	1,011.68	16.00
14,644.65	17,533.64	1,339.14	17.92
17,533.65	35,362.83	1,856.84	21.36
35,362.84	55,736.68	5,665.16	23.52
55,736.69	106,410.50	10,457.09	30.00
106,410.51	141,880.66	25,659.23	32.00
141,880.67	425,641.99	37,009.69	34.00
425,642.00	En adelante	133,488.54	35.00

¿Cómo calcular el ISR en 3 pasos?

1.    Identifica tu tipo de contribuyente si eres persona física o moral

2.    Ubica tu rango de ingresos: Usa las tablas oficiales del SAT (ver abajo).

3.    Aplica la fórmula:

• Personas físicas: (Ingreso mensual – Límite inferior) x % excedente + Cuota fija.

Personas morales: Ingreso gravable x 30%.

Paso a paso utilizando la tabla anterior:

 Paso #1: Ubica tu rango de ingresos entre las columnas “Límite inferior” y “Límite Superior”.

Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. El resultado será tu Base. 

• Ingreso mensual            $20,000
• Límite inferior               – $13,381.48
• Resultado base              

$6,618.52

Paso #3: Ahora que ya lo tienes, se resta la base según la tasa correspondiente a tu rango de ingreso (Límite inferior), en este caso sería 21.36 por ciento. 

• Base                                  $6,618.52  
• Tasa                                    –  21.36%       

Resultado                     

$1,413.72

Paso #4: Al resultado se le tiene que sumar la Cuota fija que se localiza en la tercera columna y el resultado obtenido es el total de impuesto ISR mensual. 

• Resultado                         $1,413.72
• Cuota fija                        + $1,417.12

 Impuesto                    

$2,830.84

Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Tras una sencilla resta final, obtendrás tu salario neto, que asciende a $17,169.16.

Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Como pudiste notar, es un procedimiento rápido y sencillo.

Aqui tienes un listado completo de todas las Tablas ISR en México para el 2026.

Subsidio al empleo 2026

El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. Por ejemplo, si tu ingreso mensual está dentro del rango establecido, el sistema aplica automáticamente el subsidio contra el impuesto calculado, algo que es común en trabajadores con salarios bajos, donde el objetivo es disminuir la carga fiscal.

¿Quiénes deben pagar ISR en 2026?

¿Todos deben pagar este año el ISR? De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México. Todos los anteriores deben cumplir con las obligaciones fiscales respectivas que son:

• Declaraciones mensuales (pagos provisionales)
• Declaración anual
• Control de ingresos, deducciones y facturación

Ingresos que generan ISR

El ISR se aplica prácticamente a cualquier tipo de ingreso que tenga un trabajador; ya sea sueldos y salarios dentro de una nómina, actividad profesional o freelance, arrendamiento, intereses o inversiones, venta de bienes, dividendos.

Es importante tener en cuenta que cada tipo de ingreso puede tener un tratamiento fiscal distinto; por ejemplo, algunos incluyen retenciones automáticas, como ocurre en la nómina cuando el patrón calcula el ISR, mientras que otros requieren que el propio contribuyente realice sus pagos provisionales.

Además, dependiendo de la actividad, se pueden aplicar distintas deducciones, lo que impacta directamente en el monto final del impuesto.

Pagos y declaraciones del ISR

El cumplimiento del ISR implica distintos momentos de pago:

• Personas físicas:
  Pagos provisionales mensuales y declaración anual en abril
• Personas morales:
  Pagos provisionales mensuales y declaración anual en marzo

En ambos casos, las retenciones, los comprobantes de facturación electrónica y el registro adecuado de los datos financieros juegan un papel fundamental, ya que un error en estos elementos puede generar diferencias en el cálculo, lo que a su vez puede derivar en recargos, actualizaciones o incluso sanciones.

Errores comunes al calcular ISR

En la práctica, hay varios puntos donde suelen presentarse errores:

• No ubicar correctamente el rango en las tablas ISR 2026
• Aplicar mal el porcentaje sobre el excedente del límite inferior, ya sea por confusión en la tarifa o por errores en la base del cálculo.
• Otro punto crítico es olvidar sumar la cuota fija, ya que este componente forma parte esencial del impuesto en cada rango.
• No considerar deducciones autorizadas, lo que incrementa innecesariamente la carga fiscal.
• Ignorar subsidios aplicables que pueden reducir considerablemente el ISR en ciertos niveles de ingresos.

Estos errores podrían darte ciertas diferencias con el SAT o incluso sanciones.

La tasa mensual de recargos por mora para el ISR sube a 2.07% en 2026.

¿Conviene usar una calculadora de ISR?

Sí. Aunque el cálculo manual es útil para entender el proceso, hoy en día es más práctico apoyarse en una herramienta digital o calculadora de ISR sobre todo porque su buen uso garantiza:

• El uso correcto de tablas
• La aplicación de tarifas
• El cálculo de retenciones
• El desglose del impuesto

Además, reducen el riesgo de errores y facilitan el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.

El ISR 2026 mantiene la misma base que en años anteriores, pero con una actualización en tablas, tarifas y montos derivada de la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal.Entender cómo funciona el uso de límite inferior, cuota fija y excedente del límite te permite tener un mejor control de tus pagos, evitar errores y mejorar todo lo relacionado con tu carga fiscal, así que si llevas correctamente tus ingresos, deducciones y facturación, el ISR deja de ser complicado y se convierte en un proceso claro y manejable.

¿Por qué el ISR es un impuesto directo?

Se dice que este tipo de impuestos son directos porque están gravados sobre los ingresos o el patrimonio, en lugar de recaer en las ventas o actividades indirectas.

La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.

Preguntas Frecuentes sobre el ISR 2026

¿Qué gastos puedo deducir del ISR como persona física?

Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Consulta el Artículo 151 de la LISR para la lista completa de deducciones autorizadas por el SAT.

¿Cada cuánto se paga el ISR?

Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Las personas morales presentan declaración anual en marzo y realizan pagos provisionales bimestrales según el Artículo 14 de la LISR.

¿Hay un monto mínimo para pagar ISR?

Sí. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Este umbral se actualiza anualmente en la Miscelánea Fiscal.

¿Cómo declarar el ISR si tengo dos empleos?

Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Utiliza la tabla progresiva del SAT y considera las retenciones acumuladas de ambos empleadores para evitar doble tributación.

¿El ISR se aplica a ingresos en dólares o del extranjero?

Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Debes convertirlos a pesos usando el tipo de cambio del día de recepción (DOF).

¿Qué pasa si mi patrón no me retiene el ISR?

Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Conserva tus recibos de nómina como comprobante.

¿Cómo afecta el ISR a los freelancers?

Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%. Pueden deducir hasta el 35% de sus ingresos en gastos operativos (internet, equipo, etc.).

¿El ISR incluye comisiones o bonos?

Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. Solo están exentas las prestaciones establecidas en el Artículo 109 de la LISR.

¿Qué es el subsidio al empleo y cómo reduce el ISR?

Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales. Se resta directamente del ISR a pagar según la tabla de subsidios vigente.

¿Puedo corregir una declaración de ISR ya presentada?

Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC. Deberás pagar diferencias con recargos, pero evitas sanciones mayores.

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