¿Cómo calcular el ISR?

 como calcular el ISR

El Impuesto Sobre la Renta o ISR es un impuesto directo que se aplica a los ingresos adquiridos por lo que las personas físicas y morales están obligadas al pago de este impuesto y una parte de este, se entrega al Servicio de Administración Tributaria (SAT) mensualmente.

Proceso del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Pero es mucho más fácil cuando la tarea de calcular la tasa del impuesto la hace un tercero, tal como el propio SAT; por ejemplo, el porcentaje del IVA ya viene gravado previamente sobre los productos y servicios, de manera que no necesitamos hacer nosotros las cuentas.

Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. Si es la primera vez que realizarás esta estimación, descuida, pues no es tan complicado como parece y tras leer el tema de hoy sabrás perfectamente cómo calcular el ISR.

¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta? – Concepto y Aplicación

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los gravámenes de orden federal que entra en la categoría de impuesto directo y que constituye, de hecho, uno de los más importantes que pagamos los mexicanos.

En su definición más oficial, se dice que grava “las fuentes de riqueza”; es decir, los ingresos de cada contribuyente, a excepción de conceptos como donaciones y herencias. En otras palabras, se aplica sobre las ganancias originadas de la prestación de servicios y la venta de productos, básicamente.

A grandes rasgos y si bien el cálculo no es así de simple, lo que pagarás a las autoridades sería lo equivalente a la resta entre tus ingresos y las deducciones establecidas según tu nivel de ganancias.

¿Cómo se aplica el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta es la principal fuente de ingresos tributarios en México y se divide entre los contribuyentes de la siguiente manera.

  • Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. El pago anual del ISR se efectúa a más tardar en abril del siguiente año fiscal.
  • Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca. Este pago se lleva a cabo en marzo del siguiente año fiscal.

¿Por qué el ISR es un impuesto directo?

Se dice que este tipo de impuestos son directos porque están gravados sobre los ingresos o el patrimonio, en lugar de recaer en las ventas o actividades indirectas.

La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. Lo explicaremos más a fondo…

Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable. Siguiendo este ejemplo, la golosina le cuesta lo mismo al que gana el salario mínimo (172.87 pesos diarios en 2022) en cierta empresa que al CEO de la compañía.

En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. De este modo, dicho director corporativo tendrá que desembolsar más, en términos absolutos, que su empleado con el salario mínimo.

Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más. Existe para ello una tabla porcentual de ISR que permite ajustar las tasas con respecto a las cifras de los ingresos, como veremos más adelante.

¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?Características de los Contribuyentes

Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Desde su Artículo 1, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) indica quiénes deben pagar el ISR:

  • Las personas físicas y morales residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
  • Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
  • Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

¿Cuál es la tasa del ISR?

Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Todo depende de aspectos como el nivel de ingresos o el Régimen Fiscal en el que se haya registrado la persona contribuyente.

Ingresos por los que se paga ISR

Casi la totalidad de actividades económicas conllevan el ISR por las ganancias obtenidas, incluyendo:

  • Salarios percibidos por servicio subordinado.
  • Actividades profesionales.
  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
  • Intereses obtenidos.
  • Premios obtenidos.
  • Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
  • Enajenación de bienes.

¿Cómo calcular el ISR?Tabla y Cuotas

El 27 de diciembre de 2022 se publicó el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 con las tablas de tarifas del Impuesto sobre la Renta para las Personas Físicas. Esto, porque las Personas Morales están sujetas a una tasa impositiva fija sin importar sus ingresos.

Las tarifas diferenciadas dependiendo de los ingresos se ajustan según los niveles de inflación acumulada con respecto a su última actualización, que en el caso del año corriente es más del 10%. Así, las tablas del ISR fueron publicadas con sus diferentes periodicidades: quincenal, semanal, etc.

En este caso, vamos a realizar el cálculo del ISR basándonos en la tabla mensual.

Tabla de los pagos provisionales mensuales de ISR:

Límite inferior $Límite superior $Cuota fija           $% sobre excedente del límite inferior
0.01746.040.001.92
746.056,332.0514.326.40
6,332.0611,128.01371.8310.88
11,128.0212,935.82893.6316.00
12,935.8315,487.711,182.8817.92
15,487.7231,236.491,640.1821.36
31,236.5049,233.005,004.1223.52
49,233.0193,993.909,236.8930.00
93,993.91125,325.2022,665.1732.00
125,325.21375,975.6132,691.1834.00
375,975.62En adelante117,912.3235.00

Ahora sí, vamos a interpretarla para que sepas cuánto te corresponde pagar, y lo haremos en cinco sencillos pasos.

Paso #1: Ubica tu rango de ingresos entre las columnas “Límite inferior” y “Límite Superior”.

Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. El resultado será tu Base.

  • Ingreso mensual                 $20,000
  • Límite inferior                   – $15,487.72

Resultado bas: $4,512.28                   

Paso #3: Ahora que ya lo tienes, se resta la base según la tasa correspondiente a tu rango de ingreso (Límite inferior), en este caso sería 21.36 por ciento.

  • Base                                     $4,512.28  
  • Tasa                                        –  21.36%           963.823

Resultado: $3,548.46

Paso #4: Al resultado se le tiene que sumar la Cuota fija que se localiza en la tercera columna y el resultado obtenido es el total de impuesto ISR mensual.

  • Resultado                              $3,548.46
  • Cuota fija                            + $1,640.18

Cuadro de texto: $5,188.64 Impuesto               

Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $5,188.64. Tras una sencilla resta final, obtendrás tu salario neto, que asciende a $14,811.36.

Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Como pudiste notar, es un procedimiento rápido y sencillo.

Finalmente, te dejamos la tabla de tarifa para cálculo de ISR anual:

Límite inferior    $Límite superior $Cuota fija           $% sobre excedente del límite inferior
0.012,238.120.001.92
8,952.5075,984.55171.886.40
75,984.56133,536.074,461.9410.88
133,536.08155,229.8010,723.5516.00
155,229.81185,852.5714,194.5417.92
185,852.58374,837.8819,682.1321.36
374,837.89590,795.9960,049.4023.52
590,796.001,127,926.84110,842.7430.00
1,127,926.851,503,902.46271,981.9932.00
1,503,902.474,511,707.37392,294.1734.00
4,511,707.38En adelante1,414,947.8535.00

Lleva tu contabilidad fácilmente en Facturama

Llevar el orden del cumplimiento fiscal y lo relacionado con el pago de impuestos y declaraciones fiscales es mucho más fácil contratando nuestro servicio de contabilidad electrónica.

Posted on: 06/10/2020

11 thoughts on “¿Cómo calcular el ISR?

  1. Disculpa tengo una situación con una conocida, le descuentan dos ISR en su trabajo, uno mensual y otro es un “ajuste anual” o así lo llaman ellos, eso es legal?

    1. el ajuste anual es por la diferencia entre las retenciones y el pago final al año. De otro modo otras empresas lo aumentan en la retencion mensual.

      si tienes dudas o necesitas servicios de asesoria financiera o contable dejo mi correo
      francisco.gomez.g@gmail.com

  2. Muy bien explicado, muchas gracias.

    Solo tengo una duda ¿el calculo se hace contra todas las percepciones del mes? o si tengo diferentes entradas ¿puedo sacar cada una por separado? Tengo un calculo que si lo hago por separado podría pagar menos, es por eso

    1. Hola Omar, el fundamento es la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en ella podrás encontrar todos los requerimientos y reglas que aplican.

  3. la formula final para sacar el impuesto es
    las tasa 963.823 + la Cuota fija $1,640.18 que seria igual $2,604
    es decir seria 20,000 -2,604 =17,396
    se pagaría de impuestos $2, 604

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

OBTÉN TUS 15 FACTURAS GRATIS

Te regalamos 30 días con 15 folios para hacer facturas y que conozcas Facturama.
Lo único que necesitas para comenzar, es tener a la mano tu RFC y un correo electrónico para probar nuestro servicio.
El correo que des de alta, es donde recibirás todas las notificaciones de tu actividad dentro de la plataforma.