¿Qué es el ISR y cómo calcularlo en 2025?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos. En esta guía, te explicamos cómo calcularlo paso a paso con ejemplos prácticos y las tablas oficiales del SAT.

¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Su base legal se establece en la Ley del ISR (LISR), y su propósito es financiar servicios públicos mediante una estructura impositiva progresiva: quienes más ganan, más aportan.

Características Clave del ISR

• Tipo de impuesto: Directo (se aplica sobre ingresos y patrimonio).
• Base gravable: Ingresos netos (ganancias menos deducciones autorizadas).
• Obligados al pago:
  • Personas físicas y morales residentes en México (Artículo 1 LISR).
  • Extranjeros con establecimiento permanente en el país.
  • Residentes en el extranjero con ingresos de fuente mexicana.
•  Exenciones: Donaciones, herencias y subsidios al empleo (según Artículo 109 LISR).

¿Cómo funciona el ISR? Fórmula Básica

El cálculo se basa en: ISR a pagar = (Ingresos gravables – Deducciones) × Tasa aplicable

Tipo de Contribuyente	Tasas 2025	Ejemplo Práctico
Personas Morales (empresas)	30% fijo	Ingreso gravable: $1,000,000 → ISR: $300,000
Personas Físicas	1.92% – 35% (escalonado)	Salario mensual: $20,000 → ISR: ~$2,830

¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Su base legal se establece en la Ley del ISR (LISR), y su propósito es financiar servicios públicos mediante una estructura impositiva progresiva: quienes más ganan, más aportan.

Características Clave del ISR

• ✅ Tipo de impuesto: Directo (se aplica sobre ingresos y patrimonio).
• ✅ Base gravable: Ingresos netos (ganancias menos deducciones autorizadas).
• ✅ Obligados al pago:
  • Personas físicas y morales residentes en México (Artículo 1 LISR).
  • Extranjeros con establecimiento permanente en el país.
  • Residentes en el extranjero con ingresos de fuente mexicana.
• ✅ Exenciones: Donaciones, herencias y subsidios al empleo (según Artículo 109 LISR).

¿Cómo funciona el ISR? Fórmula Básica

El cálculo se basa en:
ISR a pagar = (Ingresos gravables – Deducciones) × Tasa aplicable

Tipo de Contribuyente	Tasas 2025	Ejemplo Práctico
Personas Morales (empresas)	30% fijo	Ingreso gravable: $1,000,000 → ISR: $300,000
Personas Físicas	1.92% – 35% (escalonado)	Salario mensual: $20,000 → ISR: ~$2,830

¿Cuánto se paga de ISR en 2025?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica tasas según el tipo de contribuyente:

• Personas Morales (empresas): Tasa fija del 30% sobre los ingresos gravables.
• Personas Físicas (individuos): Tasas progresivas desde 1.92% hasta 35%, dependiendo de tus ingresos anuales.

Estas tasas se actualizan anualmente en la Miscelánea Fiscal de la SHCP.

Proceso del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Pero es mucho más fácil cuando la tarea de calcular la tasa del impuesto la hace un tercero, tal como el propio SAT; por ejemplo, el porcentaje del IVA ya viene gravado previamente sobre los productos y servicios, de manera que no necesitamos hacer nosotros las cuentas.

Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. Si es la primera vez que realizarás esta estimación, descuida, pues no es tan complicado como parece y tras leer el tema de hoy sabrás perfectamente cómo calcular el ISR.

¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta? – Concepto y Aplicación

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los gravámenes de orden federal que entra en la categoría de impuesto directo y que constituye, de hecho, uno de los más importantes que pagamos los mexicanos.

Según su definición más oficial, se dice que grava “las fuentes de riqueza”; es decir, los ingresos de cada contribuyente, a excepción de conceptos como donaciones y herencias.

En otras palabras, se aplica sobre las ganancias originadas de la prestación de servicios y la venta de productos, básicamente.

A grandes rasgos y si bien el cálculo no es así de simple, lo que pagarás a las autoridades sería lo equivalente a la resta entre tus ingresos y las deducciones establecidas según tu nivel de ganancias.z

¿Cómo se aplica el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta es la principal fuente de ingresos tributarios en México y se divide entre los contribuyentes de la siguiente manera.

• Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. El pago anual del ISR se efectúa a más tardar en abril del siguiente año fiscal.
• Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca. Este pago se lleva a cabo en marzo del siguiente año fiscal.

¿Por qué el ISR es un impuesto directo?

Se dice que este tipo de impuestos son directos porque están gravados sobre los ingresos o el patrimonio, en lugar de recaer en las ventas o actividades indirectas.

La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. Lo explicaremos más a fondo…

Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable. Siguiendo este ejemplo, la golosina le cuesta lo mismo al que gana el Salario Mínimo en cierta empresa que al CEO de la compañía.

En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. De este modo, dicho director corporativo tendrá que desembolsar más, en términos absolutos, que su empleado con el salario mínimo.

Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más. Existe para ello una tabla porcentual de ISR que permite ajustar las tasas con respecto a las cifras de los ingresos, como veremos más adelante.

¿Quiénes están obligados a pagar el ISR? – Características de los Contribuyentes

Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Desde su Artículo 1, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) indica quiénes deben pagar el ISR:

• Las personas físicas y morales residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
• Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
• Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

¿Cuál es la tasa del ISR?

Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Todo depende de aspectos como el nivel de ingresos o el Régimen Fiscal en el que se haya registrado la persona contribuyente.

Ingresos por los que se paga ISR

Casi la totalidad de actividades económicas conllevan el ISR por las ganancias obtenidas, incluyendo:

• Salarios percibidos por servicio subordinado.
• Actividades profesionales.
• Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
• Intereses obtenidos.
• Premios obtenidos.
• Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
• Enajenación de bienes.

¿Cómo calcular el ISR? – Tablas y Cuotas

Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año. Aquí te resumimos las tablas más relevantes para que puedas realizar dicho cálculo, que corresponden a la mensual y la anual.

Tablas ISR 2025: ¿Cuánto pagar según tu ingreso mensual?

Límite inferior $	Límite superior $	Cuota fija           $	% sobre excedente del límite inferior
0.01	578.52	0.00	1.92
578.53	4,910.18	11.11	6.40
4,910.19	8,629.20	288.33	10.88
8,629.21	10,031.07	692.96	16.00
10,031.08	12,009.94	917.26	17.92
12,009.95	24,222.31	1,271.87	21.36
24,222.32	38,177.69	3,880.44	23.52
38,177.70	72,887.50	7,162.74	30.00
72,887.51	97,183.33	17,575.69	32.00
97,183.34	291,550.00	25,350.35	34.00
291,550.01	En adelante	91,435.02	35.00

¿Cómo calcular el ISR en 3 pasos?

1. Identifica tu tipo de contribuyente: ¿Eres persona física o moral?
2. Ubica tu rango de ingresos: Usa las tablas oficiales del SAT (ver abajo).
3. Aplica la fórmula:
   • Personas físicas: (Ingreso mensual - Límite inferior) x % excedente + Cuota fija.
   • Personas morales: Ingreso gravable x 30%.

Paso a paso utilizando la tabla anterior:

 Paso #1: Ubica tu rango de ingresos entre las columnas “Límite inferior” y “Límite Superior”.

Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. El resultado será tu Base. 

• Ingreso mensual            $20,000
• Límite inferior               – $13,381.48
• Resultado base              

$6,618.52

Paso #3: Ahora que ya lo tienes, se resta la base según la tasa correspondiente a tu rango de ingreso (Límite inferior), en este caso sería 21.36 por ciento. 

• Base                                  $6,618.52  
• Tasa                                    –  21.36%       

Resultado                     

$1,413.72

Paso #4: Al resultado se le tiene que sumar la Cuota fija que se localiza en la tercera columna y el resultado obtenido es el total de impuesto ISR mensual. 

• Resultado                         $1,413.72
• Cuota fija                        + $1,417.12

 Impuesto                    

$2,830.84

Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Tras una sencilla resta final, obtendrás tu salario neto, que asciende a $17,169.16.

Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Como pudiste notar, es un procedimiento rápido y sencillo.

Finalmente, te dejamos la tabla de tarifa para cálculo de ISR anual:

Límite inferior    $	Límite superior $	Cuota fija           $	% sobre excedente del límite inferior
0.01	8,952.49	0.00	1.92
8,952.50	75,984.55	171.88	6.40
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16.00
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34.00
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35.00

Y a estas tablas aún es necesario añadir la del subsidio para el empleo mensual, que es un programa de incentivos creado por el Gobierno Federal para apoyar a los trabajadores que perciben sueldos bajos y así no les afecte el descuento del ISR.

Para ingresos de $	Hasta Ingresos de $	Subsidio mensual $
0.01	1,768.96	407.02
1,768.97	2,653.38	406.83
2,653.39	3,472.84	406.62
3,472.85	3,537.87	392.77
3,537.88	4,446.15	382.46
4,446.16	4,117.18	354.23
4,117.19	5,335.42	324.87
5,335.43	6,224.67	294.63
6,224.68	7,113.90	253.54
7,113.91	7,382.33	217.61
7,382.34	En adelante	0.00

Preguntas Frecuentes sobre el ISR 2025

¿Qué gastos puedo deducir del ISR como persona física?

Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Consulta el Artículo 151 de la LISR para la lista completa de deducciones autorizadas por el SAT.

¿Cada cuánto se paga el ISR?

Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Las personas morales presentan declaración anual en marzo y realizan pagos provisionales bimestrales según el Artículo 14 de la LISR.

¿Hay un monto mínimo para pagar ISR?

Sí. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Este umbral se actualiza anualmente en la Miscelánea Fiscal.

¿Cómo declarar el ISR si tengo dos empleos?

Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Utiliza la tabla progresiva del SAT y considera las retenciones acumuladas de ambos empleadores para evitar doble tributación.

¿El ISR se aplica a ingresos en dólares o del extranjero?

Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Debes convertirlos a pesos usando el tipo de cambio del día de recepción (DOF).

¿Qué pasa si mi patrón no me retiene el ISR?

Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Conserva tus recibos de nómina como comprobante.

¿Cómo afecta el ISR a los freelancers?

Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%. Pueden deducir hasta el 35% de sus ingresos en gastos operativos (internet, equipo, etc.).

¿El ISR incluye comisiones o bonos?

Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. Solo están exentas las prestaciones establecidas en el Artículo 109 de la LISR.

¿Qué es el subsidio al empleo y cómo reduce el ISR?

Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales. Se resta directamente del ISR a pagar según la tabla de subsidios vigente.

¿Puedo corregir una declaración de ISR ya presentada?

Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC. Deberás pagar diferencias con recargos, pero evitas sanciones mayores.

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