El sueldo o salario es la compensación económica que una persona recibe a cambio del trabajo que realiza en una empresa, organización o como parte de un contrato laboral. Es el pago regular que se recibe por las horas trabajadas, el rendimiento laboral o el cumplimiento de ciertas responsabilidades dentro de un empleo.
Este pago puede ser mensual, quincenal, semanal u otro período acordado entre el empleado y el empleador. El salario puede variar según el tipo de trabajo, la experiencia del empleado, la ubicación geográfica y otros factores. Es un elemento fundamental en las relaciones laborales y en la economía personal de cada trabajador.
Sueldo neto y sueldo bruto
Cuando hablamos de salario bruto, nos referimos al total de dinero que se encuentra especificado en tu nómina antes de que te quiten impuestos y otras deducciones. Es la cantidad que aparece en tu contrato de trabajo o en tu oferta de empleo, pero no es lo que realmente te llevas a casa.
Por otro lado, el salario neto es lo que realmente te depositan en tu cuenta bancaria después de que se han deducido impuestos, pago al IMSS o Seguro Social y otras retenciones. Es lo que efectivamente recibes después de que el gobierno y tu empleador han hecho el cálculo de todos los descuentos. Es decir, es el dinero que realmente puedes tener en tus cuentas bancarias.
¿Cómo se calcula el salario neto?
El cálculo del salario neto puede variar dependiendo de la empresa, las circunstancias individuales de cada empleado y los impuestos que deben retenerse del salario bruto. Estas deducciones se realizan para cumplir con las obligaciones fiscales y los pagos de seguridad social de los empleados.
Por lo tanto, el salario neto incluye impuestos y retenciones, como los relacionados con gastos médicos y ahorros para la jubilación.
Es importante tener en cuenta que hay excepciones en las que no se retienen impuestos, como cuando un empleado recibe el salario mínimo establecido por la ley.
Percepciones de un colaborador
Los ingresos de un empleado se componen del sueldo bruto, que es la totalidad de los pagos que recibe el trabajador antes de que se efectúen deducciones o retenciones. Estos ingresos incluyen:
- Salario base: La cantidad acordada que se pagará al empleado por sus servicios, ya sea por hora, quincena o mes.
- Comisiones: Un porcentaje extra sobre el salario, que se otorga por las ventas realizadas por el empleado.
- Bonos: Monto adicional de dinero concedido por alcanzar metas o por un excelente desempeño laboral.
Retenciones que se realizan en México
Una vez que se han sumado todos los ingresos, se realizan diversas deducciones y retenciones, que en nuestro país son las siguientes:
Seguridad Social:
Se trata de una contribución obligatoria en México, la cual se retiene del salario bruto y se destina al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Impuesto Sobre la Renta (ISR):
Este impuesto federal se retiene del salario bruto y se calcula según una tabla de tarifas que varía según los ingresos del empleado.
Impuestos locales:
En ciertos casos, los empleadores pueden estar sujetos a impuestos locales, como el Impuesto Sobre Nóminas (ISN), que se aplica en todos los estados con diferentes leyes y porcentajes, ya que es un impuesto estatal, no federal.
Pagos a terceros:
Estas deducciones son para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o para realizar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot). La retención de estos pagos requiere la autorización del empleado.
Acuerdos colectivos:
Son las contribuciones que los empleados realizan a sus cajas de ahorro o los pagos de cuotas sindicales.
Deducciones voluntarias:
Incluyen adelantos de sueldo o préstamos personales proporcionados por la empresa, que benefician al empleado.
Ahora que conocemos los tipos de deducciones, podemos aprender cómo calcularlas.
Aportaciones al IMSS
Vamos a enfocarnos en las retenciones que son las aportaciones y cotizaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social.
El término “cuotas obrero patronales” se refiere al total de lo que se proporciona de aportación al IMSS. Esta contribución no solo proviene de los empleados, sino que también las empresas y el gobierno contribuyen a ese pago.
Sin embargo, son las aportaciones de los empleados y sus empleadores las que garantizan la seguridad social del trabajador, y también están destinadas al retiro, la cesantía y la vejez.
Según la ley, esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social. Entre los conceptos que cubre el IMSS, se incluyen:
- Riesgos de trabajo: Se calcula en función del salario base de cotización (SBC) y la clase de riesgo a la que está expuesto el trabajador, determinando así la prima a pagar. Esta deducción es responsabilidad del empleador.
- Enfermedades y maternidad: Cubre atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie, con cuotas fijas y proporcionales al SBC tanto para el empleador como para el colaborador.
- Invalidez y vida: Se utiliza en casos de incapacidad permanente o muerte del trabajador debido a un accidente, con aportaciones tanto del empleador como del colaborador.
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: El seguro de retiro es responsabilidad del empleador, mientras que la cesantía en edad avanzada y vejez tiene aportaciones tanto del empleador como del colaborador.
- Guarderías y prestaciones sociales: Brinda servicios de guardería para los hijos de los colaboradores, con una aportación adicional del empleador al SBC del colaborador.
Para calcular estas aportaciones al IMSS, se recomienda utilizar el Sistema Único de Autodeterminación (SUA), que permite calcular las cuotas obrero patronales y las aportaciones patronales de vivienda, así como el cálculo anual de la prima de riesgo.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta
Otra retención son los impuestos, específicamente el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Para calcularlo, se deben consultar las tablas del ISR del año en curso, ubicar el ingreso mensual gravado y aplicar la tasa correspondiente según el rango de ingresos, sumando la cuota fija correspondiente.
Para ejemplificar, supongamos que Juan tiene un ingreso mensual gravado de $20,000. Consulta la tabla del ISR vigente y encuentra que su ingreso mensual se encuentra en el rango correspondiente a una tasa del 15%. Además, la cuota fija para este rango es de $1,000.
El cálculo del ISR para un trabajador X sería:
Impuesto = (Ingreso mensual gravado Tasa de impuesto) + Cuota fija Impuesto = ($20,000 0.15) + $1,000 Impuesto = $3,000 + $1,000 Impuesto = $4,000
Entonces, el trabajador debe pagar $4,000 de ISR por mes, basado en su ingreso mensual gravado y las tasas de impuestos correspondientes según la tabla y calculadora del ISR del año en curso.
¿Quién en tu empresa te puede informar sobre el salario bruto y neto especificado en tu contrato?
En tu empresa, generalmente el departamento de recursos humanos o el área de nóminas es responsable de proporcionar información sobre tu salario, tanto bruto como neto. Puedes dirigirte a tu departamento de recursos humanos y solicitar esta información.
Ellos deberían tener registros detallados de tu contrato según lo indicado por el patrón y de todos los cálculos relacionados con tu salario, incluyendo cualquier deducción como IRPF o retención que se aplique para obtener tu salario neto.
