Uso de CFDI
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Uso del CFDI para la Facturación 4.0, ¿qué cambia con la nueva versión?
Estando a punto de la vigencia obligatoria de la versión 4.0 de CFDI, seguro te encuentras adecuándote a todos los cambios que esta nueva facturación en México trajo consigo y que entrará en vigor el 1 de enero de 2023. Uno de esos cambios tiene que ver con el Uso del CFDI que debes indicar en tus facturas. Te contamos cuáles son sus implicaciones.
Uso de CFDI, campo de llenado obligatorio
Cuando elaboras facturas electrónicas para tus clientes en tu plataforma de facturación, ciertos datos se encuentran automatizados y otros más debes llenarlos según aplique en cada caso, en el entendido de que cada transacción que motiva la emisión de un comprobante fiscal es diferente.
Esto ocurre con el Uso del CFDI, el concepto que indica cómo utilizará el receptor dicho comprobante fiscal. Se trata de una clave específica, brindada por el SAT en su Catálogo de Usos de CFDI, que hace referencia a la finalidad del gasto que se está facturando.
¿Cómo se indica el Uso de CFDI?
Simplemente debes colocar la clave correcta en el campo «Uso del CFDI» tal como tu Receptor indique. Para ello, debes consultarle con anticipación el uso que reportará ante el SAT.
Existen, por ejemplo, rubros como «Construcciones», «Honorarios médicos», «Comunicaciones telefónicas», «Equipo de cómputo» y «Colegiaturas».
Recuerda que cada Uso está ligado directamente con el Régimen Fiscal registrado en la CIF del Receptor.
¿Por qué es importante un llenado correcto del Uso del CFDI?
Lógicamente, la autoridad fiscal comprobará el uso correcto reportado en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en apego al tipo de adquisición realizada y que a su vez sea coherente con las actividades del Receptor. Los malos usos detectados podrían derivar en auditorías o algún tipo de observación por parte del Servicio de Administración Tributaria.
Pero no te preocupes, pues si ingresas por error una clave incorrecta no todo estará perdido. Con la factura 4.0 es posible cancelar tu factura por un uso diferente al reportado. Lo único que debes tener en consideración es que deberás explicar el motivo de la cancelación.
Novedades del Uso de CFDI 4.0
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Estas modificaciones son:
- Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión. Esto significa que desde el principio deberá estar muy clara la clave adecuada.
- Se agrega el uso «Pagos». Este uso será para la emisión de comprobantes de pagos complementarios; es decir, cuando no se cubren en una sola exhibición, y su clave es CP01.
- Se agrega el uso «Nómina». Utilizado por la figura del patrón cada vez que emita y timbre la nómina de sus empleados, identificándose con la clave CN01.
- Se agrega el uso «Sin Efectos Fiscales». Será exclusivo para residentes en el extranjero cuando se emita algún CFDI de Traslado o CFDI Global, empleándose la clave S01.
Catálogo de Usos del CFDI 4.0
Así, los Usos de CFDI del Catálogo del SAT quedan de la siguiente manera al tomar en cuenta los anteriores cambios:
| C_UsoCFDI | Descripción | Tipo de persona | |
| Física | Moral | ||
| G01 | Adquisición de mercancías | Sí | Sí |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Sí | Sí |
| G03 | Gastos en general | Sí | Sí |
| I01 | Construcciones | Sí | Sí |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | Sí | Sí |
| I03 | Equipo de transporte | Sí | Sí |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Sí | Sí |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Sí | Sí |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | Sí | Sí |
| I07 | Comunicaciones satelitales | Sí | Sí |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Sí | Sí |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | Sí | No |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Sí | No |
| D03 | Gastos funerales. | Sí | No |
| D04 | Donativos | Sí | No |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | Sí | No |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | Sí | No |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | Sí | No |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | Sí | No |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | Sí | No |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Sí | No |
| CP01 | Pagos | Sí | Sí |
| CN01 | Nómina | Sí | No |
| S01 | Sin Efectos Fiscales | Sí | Sí |
Prepárate para la versión 4.0 de CFDI
¿Ya tienes todo listo para comenzar a facturar en la modalidad 4.0 que inicia en forma definitiva el 1 de enero 2023. Mientras el calendario avanza hasta la fecha límite para emitir facturas 3.3 (31 de diciembre 2022), también se acaba la oportunidad para actualizar tu información fiscal, hacer pruebas en el CFDI 4.0 para verificar que no haya errores y terminar de resolver todas tus dudas.
Como tu proveedor de comprobantes fiscales, queremos ayudarte a una transición fácil y sin problemas. Por eso, en las últimas publicaciones de nuestro blog hemos abordado los distintos aspectos que debes conocer para una correcta emisión de facturas 4.0, a sabiendas de que algún error en el llenado de los campos puede derivar en la no expedición de la factura.
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Uso del CFDI para la Facturación 3.3
El uso del CFDI es un dato requerido en el formato de facturación electrónica; es decir, se trata de un campo obligatorio en el llenado de la factura y por lo tanto es muy importante incluirlo del modo correcto.
¿Cuál es el uso del CFDI 3.3?
El uso del CFDI es el registro sobre qué uso le dará el receptor al comprobante fiscal. Antes de emitir una factura, es necesario consultar al cliente cuál es el uso que reportará ante Hacienda de ésta, ya que de ello dependerá su finalidad fiscal para aspectos de deducción y de acreditamiento.
¿Cómo indicar la clave de uso de CFDI 3.3?
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT.
Esto significa que, dependiendo el tipo de transacción realizada se utilizará un código concreto que el usuario debe revisar en dicha guía. En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez.
El campo para indicar la clave de uso de CFDI se encuentra en la primera sección del formulario de factura electrónica.
¿Es obligatoria la inclusión del uso del CFDI 3.3?
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los CFDI.
Qué hacer si utilizas una clave incorrecta
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del CFDI. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso.
La Factura 4.0 ya permite la cancelación de facturas, siempre que se cumplan los plazos para ello y se justifique el motivo de dicha cancelación.
¿Qué registrar en un RFC Genérico para extranjeros?
En el caso de que se emita un CDFI a un residente en el extranjero con RFC Genérico, en este campo se debe registrar: P01 (Por definir).
Catálogo de usos del CFDI 3.3
Los usos de CFDI 3.3 catalogados por el SAT y de los que debes echar mano para el llenado de tus facturas son los siguientes:
| Clave | Uso de CFDI | Aplica para personas | |
| Físicas | Morales | ||
| G01 | Adquisición de mercancías | ✔ | ✔ |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | ✔ | ✔ |
| G03 | Gastos en general | ✔ | ✔ |
| I01 | Construcciones | ✔ | ✔ |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | ✔ | ✔ |
| I03 | Equipo de transporte | ✔ | ✔ |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | ✔ | ✔ |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | ✔ | ✔ |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | ✔ | ✔ |
| I07 | Comunicaciones satelitales | ✔ | ✔ |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | ✔ | ✔ |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | ✔ | ❌ |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | ✔ | ❌ |
| D03 | Gastos funerales. | ✔ | ❌ |
| D04 | Donativos | ✔ | ❌ |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | ✔ | ❌ |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | ✔ | ❌ |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | ✔ | ❌ |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | ✔ | ❌ |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | ✔ | ❌ |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | ✔ | ❌ |
| P01 | Por definir | ✔ | ✔ |
Consulta el catálogo de productos y servicios en el Sat
Descarga Catálogo de uso de CFDI del SAT :
En Facturama el uso del CFDI 3.3 se selecciona al editar o agregar los datos del cliente según el tipo de RFC:
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Posted on: 14/12/2021