¿A qué nos referimos con el uso de CFDI?
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Cada uso de CFDI está asociado a un tipo de operación específica y debe seleccionarse cuidadosamente para evitar rechazos en la declaración de impuestos.
Elegir el uso correcto del CFDI también implica considerar el régimen fiscal del receptor, puesto que algunas claves únicamente pueden ser usadas según el régimen fiscal en el que tributa quien recibe el comprobante.
En Facturama te recomendamos que antes de emitir una factura confirmes tanto el catálogo de régimen fiscal como el uso que corresponda a la operación para evitar inconsistencias.
¿Cómo indicar la clave de uso de CFDI 4.0?
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Esto significa que, dependiendo del tipo de transacción realizada, se utilizará un código concreto que el usuario debe revisar en dicha guía.
En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario. Es importante consultar previamente la finalidad que tu receptor notificará al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Cómo elegir el CFDI según el régimen?
El CFDI, según el régimen, debe seleccionarse considerando tanto la actividad económica como el régimen tributario del receptor, lo que significa que una persona física puede requerir distintos usos dependiendo de si destinará la factura para deducciones personales, actividades empresariales o simplemente como comprobante de una compra.
Al hacer una revisión previa de la información se evitan errores y facilita eque se cumplan con los requerimientos del SAT.
¿Es obligatoria la inclusión del uso del CFDI 4.0?
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad. Además, el uso del CFDI 4.0 es obligatorio para garantizar la coherencia de la información contable y evitar posibles errores en la declaración de impuestos.
Al asignar correctamente el uso del comprobante, estás contribuyendo a determinar la deducibilidad de determinados gastos y facilitando procesos como el acreditamiento de impuestos cuando la legislación lo permite.
Qué hacer si utilizas una clave incorrecta
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del . Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso. La Factura 4.0 ya permite la cancelación de facturas, siempre que se cumplan los plazos para ello y se justifique el motivo de dicha cancelación.
Consecuencias de seleccionar un uso incorrecto del CFDI
Elegir una clave distinta a la que corresponde no es lo más recomendable porque puede ocasionar inconvenientes tanto para el emisor como para el receptor y entre las consecuencias más comunes se encuentran dificultades para realizar deducciones, problemas en la declaración anual o la necesidad de cancelar y emitir nuevamente el comprobante cuando la normativa lo permita.
Ojo: Valida la información antes del timbrado.
Novedades del Uso de CFDI 4.0
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Estas modificaciones son:
- Se elimina el uso «Por Definir».
Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión. Esto significa que desde el principio deberá estar muy clara la clave adecuada. - Se agrega el uso «Pagos».
Este uso será para la emisión de comprobantes de pagos complementarios; es decir, cuando no se cubren en una sola exhibición, y su clave es CP01. - Se agrega el uso «Nómina».
Es utilizado por la figura del patrón cada vez que emita y timbre la nómina de sus empleados, identificándose con la clave CN01. - Se agrega el uso «Sin Efectos Fiscales».
Será exclusivo para residentes en el extranjero cuando se emita alguno de Traslado o Global, empleándose la clave S01.
Actualización en el catálogo c_ObjetoImp
Además de los cambios en el uso de CFDI, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios. En la versión más reciente del catálogo c_ObjetoImp, publicada en diciembre de 2024, el SAT incorporó tres nuevas claves para especificar con mayor precisión el tratamiento del IVA e IEPS en las operaciones en cada ejercicio fiscal:
06 – No es objeto de IVA y sí objeto de IEPS. Aplica cuando el bien o servicio no causa IVA, pero sí está sujeto a IEPS.
07 – Sí, objeto de IVA y no objeto de IEPS. Para operaciones que generan IVA pero no están sujetas a IEPS.
08 – No objeto de IVA ni de IEPS. Se usa cuando un bien o servicio no causa ninguno de estos impuestos.
Estas modificaciones forman parte de las actualizaciones que el SAT realiza periódicamente para mantener vigente el esquema de facturación electrónica. Consultar las versiones más recientes de los catálogos oficiales ayuda a emitir CFDI de manera correcta y te ayuda a cumplir con las disposiciones fiscales aplicables.
Catálogo y claves de uso del CFDI
El catálogo reúne todas las claves autorizadas por el SAT para identificar la finalidad de cada comprobante fiscal. Antes de emitir una factura conviene revisar cuál corresponde a la operación realizada y verificar que sea compatible con el régimen fiscal del receptor, ya que algunas opciones únicamente están disponibles para determinados contribuyentes. La siguiente tabla será una guía perfecta para que ubiques el correcto uso del CDFI.
Catálogo de Usos del CFDI 4.0
Así, los Usos de CFDI del Catálogo del SAT quedan de la siguiente manera al tomar en cuenta los anteriores cambios:
| Uso del CFDI | Descripción | Física | Moral | Régimen Fiscal Receptor |
| G01 | Adquisición de mercancías | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina para inversiones | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I03 | Equipo de transporte | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I07 | Comunicaciones satelitales | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y hospitalarios | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D03 | Gastos funerales | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D04 | Donativos | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D05 | Intereses reales pagados por créditos hipotecarios | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D07 | Primas de seguros de gastos médicos | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas de pensiones | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
| CP01 | Pagos | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
| CN01 | Nómina | Sí | No | 605 |
Algunas claves se orientan a conceptos específicos como intereses reales efectivamente pagados, base de planes de pensiones, gastos médicos, donativos, colegiaturas o sueldos y salarios. Si usas la clave adecuada, no tendrás inconveniente en que tu comprobante pueda emplearse conforme a las disposiciones fiscales que correspondan.
Herramientas y recomendaciones para la correcta asignación de claves en CFDI
Siempre es fundamental utilizar herramientas y recursos adecuados en la asignación de claves de uso de CFDI, pues con ello tienes una correcta emisión de facturas. Un sistema de facturación ayuda a que haya una asignación automática del uso del CFDI, pero también valida información del receptor y ayuda a reducir errores durante la emisión. Esto resulta especialmente útil para empresas que administran un amplio inventario, varios usuarios o incluso servidores que procesan grandes volúmenes de comprobantes diariamente.
Hay que recalcar que una de las mejores prácticas es consultar el catálogo de uso del CFDI del SAT, porque este documento te brinda las claves correctas según la naturaleza de la operación; de igual manera puedes apoyarte en plataformas de facturación electrónica como Facturama, pues te ayudamos a integrar validaciones automáticas para evitar errores.
La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México. Contar con expertos en facturación electrónica ayuda a prevenir errores y facilita la adaptación a cambios fiscales.
Utiliza correctamente el CFDI en tu empresa
Lograr una implementación eficiente del CFDI requiere una planificación adecuada y una ejecución estructurada para que puedas emitir facturas electrónicas y puedas asegurarte de que las claves de uso sean asignadas correctamente desde el inicio.
Siempre recomendaremos que hagas uso de software de facturación, pues con ello podrás agilizar la generación de CFDI, minimizar errores, calcular sin problema el impuesto sobre la renta (ISR) y garantizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Si en tu empresa tienes una correcta asignación de claves y una buena implementación del CFDI, no solo se facilita el cumplimiento de las normativas del SAT, sino que también tendrás una correcta gestión fiscal.
Estas buenas prácticas también benefician a contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y a quienes realizan procesos de contratación, ya que contar con comprobantes correctamente emitidos simplifica la administración fiscal y disminuye la posibilidad de realizar correcciones posteriores.
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